Облагаются ли пособия, связанные с рождением ребенка, НДФЛ и страховыми взносами

Коротко

Государственные пособия, связанные с рождением ребёнка, — по беременности и родам, единовременное при рождении, ежемесячное по уходу — НДФЛ и страховыми взносами не облагаются: это доходы из перечня освобождённых. Другое дело — материальная помощь от работодателя: с 1 января 2026 года она освобождена от НДФЛ и страховых взносов в пределах 1 млн ₽ на каждого ребёнка, если выплачена единовременно в течение первого года после рождения, усыновления или установления опеки. Всё, что сверх лимита или выдано позже, облагается в обычном порядке.

Государственные пособия и деньги от работодателя — не одно и то же

Пособия платит государство через Социальный фонд: по беременности и родам, единовременное при рождении, ежемесячное по уходу до полутора лет. Это не доход от работодателя, а мера поддержки, и статья 217 Налогового кодекса выводит такие суммы из-под НДФЛ. Взносы на них тоже не начисляют: база взносов состоит из выплат по трудовым и гражданско-правовым договорам, а пособие к ним не относится.

Материальная помощь при рождении ребёнка — добровольная выплата компании. Работодатель может её не платить вовсе, а если платит — размер определяет сам, часто он записан в трудовом или коллективном договоре. Именно у этой выплаты есть необлагаемый лимит, и с 2026 года он вырос в двадцать раз.

Что облагается, а что нет

Выплата	НДФЛ	Страховые взносы	Взносы на травматизм
Пособие по беременности и родам	Не облагается	Не начисляются	Не начисляются
Единовременное пособие при рождении ребёнка	Не облагается	Не начисляются	Не начисляются
Ежемесячное пособие по уходу за ребёнком	Не облагается	Не начисляются	Не начисляются
Материальная помощь от работодателя в пределах 1 млн ₽ на ребёнка, первый год, разово	Не облагается	Не начисляются	Не начисляются
Материальная помощь сверх 1 млн ₽	Облагается	Начисляются по применимому тарифу	Начисляются
Материальная помощь позже первого года жизни ребёнка	Специальный лимит 1 млн ₽ не действует; может применяться общий лимит материальной помощи 4 000 ₽ за год.	Начисляются	Начисляются
Материальная помощь, выданная частями	Освобождение не действует	Начисляются	Начисляются

Условия освобождения материальной помощи

Сумма — не больше 1 млн ₽ на каждого ребёнка. Считают по каждому ребёнку отдельно, а не по работнику в целом.
Повод — рождение, усыновление ребёнка или установление опеки над ним.
Срок для специального освобождения — в течение первого года после события. Если помощь перечислили через четырнадцать месяцев, лимит 1 млн ₽ не действует; при этом может применяться общий лимит материальной помощи 4 000 ₽ за год.
Характер — выплата единовременная. Разбили помощь на несколько платежей — льгота не применяется.
Основание — заявление работника и копия свидетельства о рождении; сумму и порядок выплаты стоит закрепить в трудовом или коллективном договоре или в локальном акте.

Что делать с превышением и с опозданием

С суммы сверх 1 млн ₽ НДФЛ удерживают в обычном порядке, а страховые взносы начисляют по тарифу, применимому к работодателю и выплате. Удержать налог нужно при фактической выплате, перечислить — в сроки, установленные Налоговым кодексом. Взносы платит работодатель за свой счёт, из выплаты работнику их не вычитают.

Если помощь выдана позже первого года или не отвечает условиям единовременной выплаты, специальное освобождение на 1 млн ₽ не действует. Для материальной помощи может применяться общий лимит 4 000 ₽ за год по НДФЛ и страховым взносам.

Налог на прибыль и упрощёнка: помощь стала расходом

С 2026 года материальная помощь при рождении ребёнка в пределах 1 млн ₽ включается во внереализационные расходы по налогу на прибыль. Раньше такие выплаты шли из чистой прибыли и в расходы не попадали — это принципиальная перемена для компаний на общей системе.

Сумма сверх лимита в расходах не учитывается и по-прежнему выплачивается за счёт собственных средств организации. Компаниям на упрощённой системе стоит отдельно посмотреть, как их режим учитывает такую выплату: правила для налога на прибыль и для упрощёнки совпадают не всегда.

Частые вопросы

Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам?

Нет. Это государственное пособие, и статья 217 Налогового кодекса освобождает его от налога. Страховые взносы на декретные тоже не начисляют.

Работник и работница трудятся в одной компании. Лимит 1 млн ₽ делится между ними?

Нет, лимит считают на каждого родителя отдельно. Каждый из них может получить до 1 млн ₽ без НДФЛ и взносов, даже если оба работают в одной организации.

Помощь выдали двумя платежами по 400 тыс. ₽. Налог будет?

Да, на всю сумму. Освобождение действует только для единовременной выплаты. Разбили на части — льгота не применяется, и с каждой суммы удерживают НДФЛ и начисляют взносы.

Ребёнку уже полтора года, а компания только сейчас решила помочь. Что с налогами?

Специальное освобождение на 1 млн ₽ уже не действует. Для материальной помощи работнику может применяться общий лимит 4 000 ₽ за год; сумму сверх доступного остатка лимита облагают в общем порядке. Условие освобождения — выплата в течение первого года после рождения, усыновления или установления опеки. Срок прошёл, значит, действуют общие правила.

Нужно ли удерживать НДФЛ, если Социальный фонд отказал в возмещении пособия?

Да. Освобождение в статье 217 распространяется на государственные пособия. Если фонд в возмещении отказал, выплата перестаёт быть госпособием, и с неё удерживают налог.

Какие коды указывать в 6-НДФЛ по материальной помощи?

Для помощи при рождении ребёнка в справочнике кодов есть доход с кодом 2762 и вычет с кодом 508. Обновлённого приказа ФНС с новой суммой вычета на момент публикации не было, поэтому применяют прежние коды, но с фактическим лимитом 1 млн ₽ по норме Налогового кодекса.

Облагается ли материальная помощь взносами на травматизм?

До 2026 года закон о страховании от несчастных случаев сохранял старый лимит 50 тыс. ₽, и это расходилось с Налоговым кодексом. Федеральный закон от 28.11.2025 № 431-ФЗ уравнял правила: помощь до 1 млн ₽ освобождена и от взносов на травматизм.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Выплаты сотрудникам — не единственное место, где теряются часы

Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ

Рождение ребёнка в коллективе — это ещё и бумаги: заявления, приказы, справки для пособий, вопросы бухгалтерии по каждому случаю. Я смотрю, на что в отделах уходят часы: одни и те же ответы сотрудникам, карточки в CRM, сверки, отчёты.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время кадров, бухгалтерии и менеджеров.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»