Облагается ли материальная помощь налогом 13 процентов

Коротко

Материальная помощь — выплата работнику не за труд, а по жизненным обстоятельствам. НДФЛ с неё удерживают только с суммы сверх необлагаемого лимита, и облагаемая часть входит в основную налоговую базу. Поэтому к ней применяют ту же шкалу, что и к зарплате: 13 % — пока годовой доход не превысил 2,4 млн ₽, дальше ставка растёт на превышение.

Что именно освобождено от НДФЛ

Пункт 28 статьи 217 Налогового кодекса освобождает от НДФЛ материальную помощь в пределах 4 000 ₽ за календарный год. Лимит общий для всех источников: если работник уже получил 4 000 ₽ у прежнего работодателя в этом же году, у вас льгота исчерпана и облагается вся сумма.

Отдельный лимит — 1 000 000 ₽ на каждого ребёнка при рождении или усыновлении в течение первого года. Помощь при смерти члена семьи и в связи с чрезвычайным обстоятельством налогом не облагается вообще. Эти выплаты не расходуют лимит 4 000 ₽, и наоборот.

Как бухгалтер считает налог с материальной помощи

Определить основание выплаты: общая помощь, рождение ребёнка, смерть члена семьи, чрезвычайное обстоятельство.
Применить необлагаемый лимит: 4 000 ₽ за год по общей помощи, 1 000 000 ₽ на ребёнка по помощи при рождении, полное освобождение по двум особым основаниям.
Найти облагаемую часть — сумму сверх лимита. Лимит 4 000 ₽ считают нарастающим итогом с 1 января по всем выплатам работнику.
Выбрать ставку: облагаемая часть входит в основную налоговую базу по пункту 2.1 статьи 210 НК, для резидента действует шкала 13–22 %.
Удержать налог в день выплаты — это дата получения дохода по подпункту 1 пункта 1 статьи 223 НК, — а не из ближайшей зарплаты.

Материальная помощь на лечение сотруднику: облагается ли НДФЛ

Отдельного лимита для помощи на лечение в статье 217 НК нет. Такая выплата попадает в общий лимит 4 000 ₽ за год: всё, что сверх него, облагается НДФЛ по шкале 13–22 %.

Если деньги на лечение перечислены напрямую медицинской организации, а не работнику, это уже не материальная помощь, а оплата услуг. Порядок обложения такой оплаты и вычета по НДФЛ за лечение смотрите в статьях 210 и 219 НК — там другой механизм, и смешивать его с помощью не стоит.

Материальная помощь к отпуску и страховые взносы

Помощь к отпуску — обычная выплата по пункту 28 статьи 217 НК: не облагается в пределах 4 000 ₽ за год, с превышения удерживают НДФЛ. К отпускным она отношения не имеет: средний заработок считают по Положению, утверждённому постановлением Правительства от 24.04.2025 № 540, и материальную помощь в расчёт не включают.

По страховым взносам действует своя норма — пункт 1 статьи 422 НК: от взносов освобождена материальная помощь в пределах 4 000 ₽ за расчётный период, а также помощь при рождении ребёнка в пределах 1 000 000 ₽. То есть по этим двум видам лимиты по НДФЛ и по взносам совпадают. Помощь при смерти члена семьи и в связи с чрезвычайным обстоятельством от взносов освобождена полностью.

Лимиты по видам помощи

Вид помощи	НДФЛ	Страховые взносы
Общая, в том числе на лечение и к отпуску	Не облагается в пределах 4 000 ₽ за год, сверх — 13–22 %	Не облагается в пределах 4 000 ₽
При рождении или усыновлении ребёнка	Не облагается в пределах 1 000 000 ₽ на ребёнка	Не облагается в пределах 1 000 000 ₽
При смерти члена семьи	Не облагается	Не облагается
В связи с чрезвычайным обстоятельством	Не облагается	Не облагается

Какая ставка: 13 % или 15 %

Ставка зависит не от вида выплаты, а от годового дохода работника. Облагаемая часть материальной помощи входит в основную налоговую базу, и к ней применяют шкалу пункта 1 статьи 224 НК: 13 % — пока база за год не превысила 2,4 млн ₽, 15 % — с превышения 2,4 млн ₽, дальше 18, 20 и 22 % на соответствующие превышения.

Поэтому вопрос «13 или 15 %» решается по конкретному человеку: если его доход с начала года уже перевалил за 2,4 млн ₽, помощь облагается по 15 % с превышения. Для нерезидента, который получает помощь не как оплату труда, действует ставка 30 % по пункту 3 статьи 224 НК.

Частые вопросы

Материальная помощь 4 000 ₽ в год — это на каждого работника или на всю организацию?

На каждого работника. Бухгалтер суммирует все выплаты помощи конкретному человеку с 1 января и сравнивает с 4 000 ₽. У другого работника свой лимит.

Работник принёс справку, что уже получал помощь в этом году на прежней работе. Что делать?

Лимит 4 000 ₽ — единый на год по всем источникам. Если прежний работодатель его исчерпал, у вас облагается вся сумма. Если работник справку не принёс, вы вправе применить вычет, но тогда он сам декларирует доход и доплачивает налог.

Облагается ли помощью при рождении ребёнка, если она выдана в 2026 году за ребёнка, родившегося в 2025-м?

Да, лимит 1 000 000 ₽ применяется к выплатам в течение первого года жизни ребёнка, в том числе если помощь перечисляют уже в 2026 году.

Когда перечислить НДФЛ с материальной помощи?

Налог удерживают при выплате. Срок уплаты по пункту 6 статьи 226 НК: если удержали с 1 по 22 число — 28 число того же месяца, если с 23 числа по последний день месяца — 5 число следующего месяца.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Прежде чем считать налоги с выплат, посчитайте, что остаётся бизнесу

Покажу, сколько на самом деле зарабатывает каждый товар и клиент

Материальная помощь — лишь одна строка в расходах на людей. Куда важнее видеть, какие товары, услуги и каналы приносят прибыль после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Я считаю юнит-экономику по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель роста. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»