Нужно ли заказчику учитывать НДС при расчёте НМЦК

Коротко

При расчёте НМЦК методом сопоставимых рыночных цен заказчик вправе брать коммерческие предложения и от плательщиков НДС, и от поставщиков на УСН, не приводя их к единому налоговому базису. Закон № 44-ФЗ не требует вычитать НДС из одних предложений и начислять его на другие. Если в предложении указано, что цена включает все налоги и расходы, берут указанную цену.

Что говорит закон и ведомства

Метод сопоставимых рыночных цен — приоритетный способ обоснования НМЦК (ч. 1 ст. 22 Закона № 44-ФЗ). Информацию о ценах получают с учётом сопоставимых коммерческих и финансовых условий поставки. Если условия различаются, заказчик вправе учесть различия корректировками.

Минфин России и Федеральное казначейство в письмах от 26.03.2026 № 24-06-09/24628 и от 16.03.2026 № 07-04-14/20-268 разъяснили: Закон № 44-ФЗ не предусматривает обязанности приводить коммерческие предложения к единому налоговому базису. Участник сам формирует цену с учётом всех налогов, сборов и обязательных платежей. Контракт заключается и оплачивается по цене победителя независимо от его системы налогообложения.

Отдельно Минфин в письме от 22.12.2025 № 24-06-09/124502 подтвердил: для анализа рынка можно использовать цены поставщиков как с НДС, так и без. Налоговый режим поставщика не влияет на возможность учесть его предложение, но цены должны быть приведены к сопоставимому виду.

Как поступить с предложениями на практике

Соберите не меньше трёх цен от разных поставщиков. Запросы направьте не меньше чем пяти поставщикам (п. 3.19–3.21 Методических рекомендаций, утв. приказом Минэкономразвития от 02.10.2013 № 567).
Проверьте формулировку в каждом предложении. Если указано, что цена включает все налоги, сборы и расходы, берите её как есть. Если цена указана без НДС, уточните у поставщика, является ли она окончательной. К окончательной цене поставщика, освобождённого от НДС, налог дополнительно не начисляют.
При разных ставках НДС (например, 10 % и 22 %) проверьте, что предложения относятся к сопоставимым товарам и условиям поставки, и учитывайте окончательные цены поставщиков.
Проверьте однородность выборки: коэффициент вариации не должен превышать 33 %. Если превышает, добавьте предложения (п. 3.20.2 приказа № 567).
Зафиксируйте расчёт и приложите коммерческие предложения к обоснованию НМЦК.

Когда корректировка обязательна

Если в предложении прямо не сказано, включает ли цена НДС, заказчик выясняет это у поставщика или приводит цену к сопоставимому виду самостоятельно. Сопоставимыми признаются условия, различия которых не влияют на результат расчёта или могут быть учтены корректировками.

В строительстве НМЦК определяют с учётом НДС по ставкам, установленным для соответствующего вида работ, кроме случаев, когда уплата налога не производится (п. 3 Порядка, утв. приказом Минстроя от 23.12.2019 № 841/пр). Минстрой в письме от 16.02.2026 № 8029-АГ/09 указал: при определении НМЦК заказчик руководствуется законодательством, действующим на дату определения цены и подготовки извещения. Изменение ставки НДС само по себе не требует повторной экспертизы сметной стоимости (письмо Минстроя от 12.12.2025 № 77021-АВ/09).

Частые вопросы

Можно ли включать в расчёт НМЦК предложение поставщика на УСН без НДС?

Да. Минфин и Казначейство подтвердили: Закон № 44-ФЗ не требует корректировать такие предложения на сумму НДС. Главное — чтобы цена была сопоставима по условиям поставки.

Нужно ли вычитать НДС из предложения плательщика НДС, чтобы сравнить с ценой упрощенца?

Нет, если в предложении указано, что цена включает все налоги и расходы. Тогда сравнивают итоговые цены. Если цена дана без НДС, уточните, является ли она окончательной. Если поставщик освобождён от НДС и указал окончательную цену, дополнительный налог к ней не прибавляют.

Обязан ли заказчик уменьшить цену контракта на НДС, если победитель на УСН?

Нет. Контракт заключается и оплачивается по цене, предложенной победителем, независимо от его системы налогообложения. Уменьшение цены на сумму НДС Законом № 44-ФЗ не предусмотрено.

Что делать, если в предложении не указано, включает ли цена НДС?

Запросите уточнение у поставщика или приведите цену к сопоставимому виду самостоятельно. В обосновании НМЦК зафиксируйте, как именно вы учли налоговую составляющую.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Цена контракта начинается с расчёта

Соберу финансовую модель закупки и проверю, как налоги влияют на цену

Считаю юнит-экономику каждой позиции: себестоимость, налоги, логистику, точку безубыточности. Показываю, какая цена оставляет бизнесу прибыль, а какая работает в убыток.

Это для собственников и руководителей, которым нужно обосновать цену перед заказчиком или инвестором и не потерять деньги на исполнении контракта.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»