НДС сколько процентов 2023
Коротко
До 2026 года основная ставка НДС в России — 20 %, с 1 января 2026 года она выросла до 22 %. Она применяется ко всему, что не попало в льготный перечень и не облагается по нулевой ставке. Пониженная ставка 10 % действует для продовольственных, детских, медицинских товаров, книг и периодики по перечням пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса, ставка 0 % — для экспорта и операций пунктов 1–22 пункта 1 той же статьи. Поэтому цифры 2023 года к сегодняшним отгрузкам не применяют.
Сколько процентов НДС в 2023 году
Общая ставка — 20 %. Её платят с реализации товаров, работ и услуг, которые не подпадают под льготы, и при ввозе товаров на территорию России.
Льготная ставка — 10 %. Перечень товаров закрытый и задан пунктом 2 статьи 164 Налогового кодекса: продовольствие, товары для детей, медицинские изделия, книги и периодика. Продавец сверяет свой товар с перечнем, а не решает сам, какая ставка выгоднее.
Нулевая ставка — 0 %. Это экспорт и операции, перечисленные в пунктах 1–22 пункта 1 статьи 164. Право на неё подтверждают документами, а не записью в договоре.
Ставки НДС: 2023 год и сегодня
| Ставка | Когда применяется | Расчётная ставка |
|---|---|---|
| 20 % — до 31.12.2025 | Всё, что не облагается по 10 % и 0 %: обычные товары, работы, услуги, импорт | 20/120, около 16,67 % |
| 22 % — с 01.01.2026 | Те же операции: всё, что не облагается по 10 % и 0 % | 22/122, около 18,03 % |
| 10 % | Продовольствие, детские и медицинские товары, книги и периодика по перечням п. 2 ст. 164 НК | 10/110, около 9,09 % |
| 0 % | Экспорт и операции пп. 1–22 п. 1 ст. 164 НК | — |
Что такое расчётная ставка
Расчётную ставку применяют, когда налог нужно выделить из суммы, в которой он уже сидит. Для 22 % это 22/122: НДС = сумма с налогом × 22 / 122. Для 10 % — 10/110.
С 1 января 2026 года основная ставка — 22 %, и расчётная стала 22/122: НДС = сумма с налогом × 22 / 122. Прежние 20/120 к отгрузкам 2026 года не применяют.
Эти же ставки используют при получении аванса под будущую поставку и при перепродаже имущества, купленного на стороне. Считать налог как 22 % от суммы с НДС — ошибка: получится больше, чем нужно.
НДС на упрощённой системе в 2023 году
В 2023 году организации и предприниматели на упрощённой системе плательщиками НДС не были: налог возникал только при ввозе товаров и в роли налогового агента. С 2025 года упрощенцы стали плательщиками НДС, и ставки для них другие — 5 % или 7 % при спецрежиме без вычетов либо общие ставки с вычетами. Поэтому цифры 2023 года к текущим операциям не применяют.
Если нужно посчитать налог по сделке сегодняшнего дня, смотрите ставки, действующие на дату отгрузки: с 2026 года это 22 %, 10 % или 0 %.
Частые вопросы
Какая ставка НДС была основной в 2023 году?
20 %. Она применялась ко всем операциям, кроме тех, что облагаются по ставке 10 % или 0 %.
Сколько процентов НДС брали с продуктов в 2023 году?
10 %, если продукт входит в перечень продовольственных товаров пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса. Остальные продукты питания облагаются по 20 %.
Какую ставку применяли при экспорте?
0 %. Право на нулевую ставку подтверждают документами, перечисленными в статье 165 Налогового кодекса; 0 %. Право на нулевую ставку подтверждали документами, перечисленными в статье 165 Налогового кодекса; без подтверждения налог считали по ставке 10 % или 20 % в зависимости от товара..
Что означают записи 22/122 и 10/110?
Это расчётные ставки. Ими выделяют налог из суммы, где НДС уже включён: 22/122 — из суммы по ставке 22 %, 10/110 — по ставке 10 %, а 20/120 — из суммы по ставке 20 % до 2026 года.
Платили ли НДС организации на УСН в 2023 году?
В общем случае нет. Обязанность возникала при ввозе товаров и при исполнении роли налогового агента. С 2025 года правила изменились.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Ставка — только начало расчёта
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре после налогов
Ставка НДС — одна цифра. Деньги на счёте зависят от того, что остаётся у бизнеса после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов по каждой позиции.
Я считаю юнит-экономику товара, услуги, клиента и канала, нахожу точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и хотят видеть, не увеличивает ли рост убыток.