Нарушен срок проверки декларации: что делать и куда жаловаться

Коротко

Срок проверки декларации — это срок камеральной проверки: по общему правилу три месяца со дня подачи декларации, по НДС — два месяца, и руководитель инспекции вправе продлить его до трёх месяцев. Срок считается по статье 88 Налогового кодекса, а не по дате, когда инспектор открыл декларацию.

Сколько длится проверка по закону

Камеральную проверку проводят по месту нахождения налогового органа на основе поданной декларации и документов, которые есть у инспекции. Общий срок — три месяца со дня подачи декларации. Для декларации по НДС срок короче: два месяца, а при признаках нарушения руководитель инспекции или его заместитель вправе продлить его до трёх месяцев. Для иностранного лица, стоящего на учёте по пункту 4.6 статьи 83 НК, проверка длится шесть месяцев.

Выездная проверка считается иначе: по общему правилу она охватывает три календарных года перед годом решения и завершённые налоговые периоды года решения, а камеральная — только период поданной декларации, без трёхлетнего предела.

Как понять, что срок действительно нарушен

Возьмите дату подачи декларации: по почте — дата отправки, электронно — дата квитанции о приёме, лично — отметка инспекции.
Отсчитайте срок по статье 88 НК: три месяца, по НДС — два, с учётом продления до трёх месяцев.
Проверьте, применяются ли к вашей декларации специальные сроки или предусмотренное законом продление. Само истребование документов срок камеральной проверки не продлевает.
Посмотрите в личном кабинете налогоплательщика, есть ли решение по проверке: оно выносится по её окончании, и именно с этого дня считаются дальнейшие сроки.
Если решение не вынесено и срок вышел, зафиксируйте дату подачи и дату обращения — они понадобятся для жалобы.

Что происходит после окончания проверки

Если инспекция выявила нарушения, она составляет акт. После возражений налогоплательщика материалы рассматривают и выносят решение. Если нарушений нет, акт обычно не составляют; для отдельных случаев, например возмещения НДС, предусмотрено отдельное решение.

Пока проверка не закончена, требовать решения рано: задержка внутри срока — не нарушение. Само отсутствие акта и решения после истечения срока ещё не означает нарушение: при проверке без выявленных нарушений их обычно не составляют. Узнайте у инспекции статус проверки и проверьте сроки применительно к своей ситуации.

Частые вопросы

Можно ли обжаловать задержку проверки?

Жалобу на действия или бездействие инспекции подают в вышестоящий налоговый орган или в суд. Сроки и порядок обжалования задаёт глава 19 НК РФ: сначала, как правило, жалоба в вышестоящий орган, и только потом суд.

Что будет, если инспекция вынесет решение после срока?

Решение, вынесенное за пределами срока проверки, налогоплательщик вправе оспорить, ссылаясь на нарушение процедуры. Исход зависит от того, какие права нарушены и что успела сделать инспекция; оценивает это вышестоящий орган или суд.

Считается ли срок проверки заново, если подать уточнённую декларацию?

Уточнённая декларация — новая проверка по ней. Срок по первоначальной декларации на этом не продлевается, а по уточнённой идёт свой срок со дня её подачи.

Можно ли ускорить проверку?

Прямого способа заставить инспекцию вынести решение раньше срока нет. Работает другое: письменное обращение в инспекцию с датой подачи декларации и просьбой сообщить о результате, затем жалоба в вышестоящий орган, если срок истёк.

Влияет ли задержка на уплату налога?

Налог платят по сроку из декларации, независимо от того, идёт проверка или нет. Задержка решения не переносит срок уплаты и не отменяет пени за просрочку.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Цифры компании должны сходиться без сюрпризов

Соберу цифры бизнеса на одном экране

Пока инспекция считает декларацию, у собственника нет ответа на простой вопрос: сколько денег в бизнесе на самом деле. Я собираю главные цифры на одном экране: выручка, заявки, деньги, маржа.

Панель обновляется каждый день и приходит на телефон и компьютер. Это для собственников, которые хотят видеть бизнес за пять минут в день, а не собирать картину из отчётов бухгалтера и таблиц.

Читать об услуге «Панель собственника»