Налоговая нагрузка по отраслям на 2023 год: таблица
Коротко
Налоговая нагрузка по отрасли — отношение начисленных налогов к выручке компании, усреднённое по всем организациям одного вида деятельности. ФНС считает её по данным своей отчётности и публикует в приложении к приказу об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок. Таблица за 2023 год — это ориентир: с ним инспекция сравнивает вашу нагрузку, когда решает, идти ли на выездную проверку.
Что показывает таблица за 2023 год
По каждому виду деятельности таблица показывает налоговую нагрузку и отдельно — фискальную нагрузку по страховым взносам. Налоговая нагрузка рассчитана как отношение суммы налогов и сборов по статистике ФНС к обороту организаций по данным Росстата. Крупная компания с большим оборотом влияет на цифру сильнее, чем небольшое предприятие того же вида.
Сравнивать своё значение нужно именно с этой среднеотраслевой цифрой, а не со средней по стране. Инспекция смотрит на разницу между вашей нагрузкой и нагрузкой по вашему основному виду деятельности: существенное отставание становится поводом разобраться в причинах.
Какие виды деятельности в таблице ФНС
- Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство.
- Добыча полезных ископаемых.
- Обрабатывающие производства, в том числе производство пищевых продуктов, одежды, металлоизделий, машин и оборудования.
- Обеспечение электрической энергией, газом и паром, водоснабжение и водоотведение.
- Строительство.
- Торговля оптовая и розничная, ремонт автотранспорта и мотоциклов.
- Транспортировка и хранение.
- Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания.
- Информация и связь, в том числе разработка программного обеспечения.
- Финансовая и страховая деятельность, операции с недвижимостью.
- Деятельность профессиональная, научная и техническая, административная.
- Образование, здравоохранение, культура и спорт, предоставление прочих видов услуг.
Как посчитать свою нагрузку и сравнить с отраслью
Для сопоставления с таблицей за 2023 год ориентируйтесь на уплаченные за год налоги и сборы, включая НДФЛ: их отношение к обороту умножьте на 100. Нагрузку по страховым взносам рассчитайте отдельно и сравните с отдельной колонкой ФНС.
Если показатель ниже среднеотраслевого, это ещё не нарушение. Низкая нагрузка объясняется убытком, инвестициями, льготами, спецрежимом, падением спроса. Инспекцию интересует не сама цифра, а способность компании объяснить её документами: декларациями, регистрами, договорами, расчётами.
Что учитывают в нагрузке и что остаётся за скобками
| Входит в нагрузку | Не входит | |
|---|---|---|
| Налоги | Начисленные по декларациям и расчётам | Уплаченные сверх начисленного, переплата |
| Взносы | Страховые взносы, включая взносы на травматизм | Пособия, возмещённые фондом |
| База | Выручка по отчётности | Доходы, не облагаемые налогом, например займы |
| Спецрежимы | Налог по УСН, патент, ЕСХН | Налог на профессиональный доход у самого предпринимателя |
Налоговая нагрузка по налогу на прибыль в 2023 году
Отдельно ФНС публикует рентабельность проданных товаров, продукции, работ и услуг по отраслям. Это второй ориентир для проверки: низкая рентабельность вместе с низкой нагрузкой усиливает вопросы инспекции. Рентабельность считают как отношение прибыли от продаж к себестоимости или к выручке в зависимости от вида деятельности.
По налогу на прибыль нагрузку считают как отношение начисленного налога к выручке. Если компания показывает убыток или прибыль близкую к нулю из года в год, а нагрузка по прибыли держится около нуля, это классический повод для выездной проверки. Причина должна быть в документах: рост расходов, инвестиции, падение цен, а не в отсутствии объяснений.
По регионам и отраслям: чего в таблице нет
ФНС публикует среднеотраслевые значения по стране, а не по каждому региону отдельно. Региональные управления могут публиковать свои средние значения и проводят комиссии по легализации налоговой базы с теми, у кого нагрузка ниже средней по региону и отрасли.
Поэтому таблица за 2023 год — федеральный ориентир, а конкретные цифры по вашему региону стоит искать на сайте территориального управления ФНС. Там же публикуют результаты комиссий и критерии отбора для проверок.
Частые вопросы
За какой год смотреть таблицу, если сейчас 2026 год?
ФНС обновляет значения ежегодно, поэтому таблица за 2023 год показывает ориентир именно того года. Для проверки текущей ситуации используйте последнюю опубликованную таблицу, а данные 2023 года — как базу для сравнения динамики.
Что значит нагрузка ниже среднеотраслевой?
Это повод для инспекции запросить пояснения, а не автоматическое нарушение. Компания объясняет разницу документами: убытком, инвестициями, льготами, спецрежимом, падением выручки.
Включается ли НДФЛ в налоговую нагрузку?
Да, при расчёте налоговой нагрузки за 2023 год ФНС учитывает поступления НДФЛ. Нагрузка по страховым взносам показана в таблице отдельно.
Можно ли сравнить свою компанию с отраслью, если она на УСН?
Да, но с поправкой: у компаний на УСН нагрузка обычно ниже из-за спецрежима. Сравнивать стоит с такими же компаниями на том же режиме, а не с общей строкой отрасли.
Где найти саму таблицу за 2023 год?
В приложении к приказу ФНС об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок и на сайте налоговой службы в разделе о налоговом контроле. Там же публикуют рентабельность по отраслям.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Сравнение с отраслью — только начало
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, клиенте и канале
Среднеотраслевая нагрузка говорит, как выглядит компания рядом с другими. Но она не отвечает, где внутри бизнеса теряются деньги: какой товар или клиент приносит убыток после всех расходов.
Я считаю юнит-экономику по каждой позиции, точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.