Налоговая нагрузка по отраслям на 2019 год: таблица
Коротко
Таблица налоговой нагрузки по отраслям за 2019 год — это среднеотраслевые значения, которые ФНС считала по данным отчётности организаций: отношение уплаченных налогов к выручке в процентах. Цифры 2019 года сегодня служат ориентиром истории и базой для сравнения, а не действующим нормативом: инспекция сверяет компанию со свежими значениями своего года.
Что показывает таблица
В таблице по каждому виду деятельности стоит одно число — налоговая нагрузка в процентах. Это отношение фактически уплаченных за год налогов к выручке по соответствующему виду деятельности. Рядом ФНС публикует среднюю рентабельность продаж и рентабельность активов, но нагрузка — главный показатель для сравнения.
Цифра отвечает на вопрос «сколько налогов приходится на рубль выручки в среднем по отрасли». Компания с нагрузкой заметно ниже среднеотраслевой попадает в зону внимания инспекции: это один из критериев отбора для выездной проверки. Сам по себе низкий показатель ничего не нарушает — объяснение может быть в льготах, в структуре сделок или в периоде.
Что входит в расчёт нагрузки
- Налог на прибыль, НДС, налог на имущество, транспортный и земельный налоги, НДФЛ, удержанный с выплат работникам, и другие фактически уплаченные налоги. Страховые взносы в расчёт не входят.
- Выручка — из отчёта о финансовых результатах за тот же год, без НДС и акцизов.
- Налоги, уплаченные за границей и зачтённые в России, и суммы, возвращённые или зачтённые по решениям судов, в расчёт не идут.
- У индивидуальных предпринимателей нагрузка считается иначе — по доходам от предпринимательской деятельности, поэтому таблица организаций к ИП напрямую не применяется.
Почему значения 2019 года устарели
Нагрузка зависит от ставок, вычетов и структуры выручки, а они с 2019 года менялись не раз. Сравнивать свою компанию с таблицей 2019 года можно только для понимания масштаба отрасли: инспекция на проверке берёт среднеотраслевые значения за тот год, к которому относится проверяемый период.
Для текущего периода смотрят значения, которые ФНС публикует по итогам последних лет, вместе с порогами рентабельности. Если нужна цифра за конкретный год, её берут из приложения к приказу ФНС о критериях оценки рисков и из свежих данных ведомства.
Частые вопросы
Где взять саму таблицу за 2019 год?
В приложении к приказу ФНС об утверждении критериев оценки рисков, действовавшему в тот период, и в архивных публикациях ведомства. Сравнивать с ней отчётность за другие годы нельзя: меняются и база, и состав налогов.
Что значит «нагрузка ниже среднеотраслевой»?
Это один из критериев, по которым инспекция отбирает компании для проверки. Сам по себе он не означает нарушения: у компании могут быть льготы, экспортные операции или инвестиционные вычеты. Инспекция запрашивает пояснения, и их дают со ссылкой на документы.
Считается ли нагрузка для ИП?
Для ИП отдельного показателя в этой таблице нет: ФНС считает нагрузку по доходам предпринимателей иначе, чем по выручке организаций. Сравнивать ИП со среднеотраслевым значением организаций некорректно.
Включается ли НДФЛ в нагрузку?
Да, удержанный с выплат работникам НДФЛ входит в расчёт. Страховые взносы при этом не учитывают. Поэтому высокая доля зарплат в выручке сама по себе поднимает нагрузку.
Как посчитать нагрузку своей компании?
Сложите фактически уплаченные за год налоги без страховых взносов, разделите на выручку без НДС и умножьте на 100. Полученное значение сравните со среднеотраслевым за тот же год и с порогом рентабельности.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Сравнение с отраслью начинается со своих цифр
Соберу юнит-экономику и покажу, где налоги съедают маржу
Чтобы сравнить компанию со среднеотраслевой нагрузкой, нужна выручка по каждому товару, услуге и каналу и расходы после себестоимости, рекламы, доставки и налогов. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждой позиции, и показываю точку безубыточности и финансовую модель роста.
Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток: по модели видно, что будет с деньгами при каждом решении.