Налоговая нагрузка по отраслям на 2020 год: таблица
Коротко
Таблица налоговой нагрузки по отраслям за 2020 год — это приложение к приказу ФНС о критериях самостоятельной оценки рисков: по каждому виду деятельности в ней даны средняя нагрузка и рентабельность продаж. Нагрузку считают как отношение всех уплаченных налогов к выручке по бухгалтерской отчётности, и цифра отрасли служит ориентиром, ниже которого инспекция смотрит на компанию внимательнее.
Что в таблице за 2020 год
Приложение № 4 к приказу ФНС о критериях самостоятельной оценки рисков содержит отдельные таблицы по каждому виду деятельности: налоговую нагрузку и рентабельность проданных товаров, работ, услуг. Показатели даны в процентах и рассчитаны по данным бухгалтерской и налоговой отчётности организаций за 2020 год.
Нагрузка — это отношение фактически уплаченных за год налогов к выручке. Страховые взносы в расчёт не входят. В расчёт идут НДС, налог на прибыль, НДФЛ, который организация удержала как налоговый агент, имущественные и прочие налоги. Выручка берётся из отчёта о финансовых результатах.
Рентабельность в той же таблице — отношение прибыли от продаж к себестоимости с коммерческими и управленческими расходами. Обе цифры нужны вместе: низкая нагрузка при высокой рентабельности — первый вопрос инспекции, низкая нагрузка при низкой рентабельности объясняется сама.
Как читать таблицу по своей отрасли
- Найдите свой вид деятельности по названию в таблице — она построена по разделам ОКВЭД, и строка может называться шире, чем ваш реальный бизнес.
- Сравните свою нагрузку с отраслевой не за один год, а за три: разовые сделки, крупная закупка оборудования и возврат НДС сильно сдвигают один год.
- Проверьте знаменатель: если в своей цифре вы взяли выручку без НДС, а в таблице она с НДС, сравнение сразу даст ошибку.
- Посмотрите на рентабельность рядом: расхождение по обоим показателям одновременно — повод заранее подготовить пояснения, а не ждать требования.
- Учтите, что таблица за 2020 год — историческая: сравнивать с ней компанию, которая работает сейчас, можно только как с базой, а не как с текущей нормой.
Почему 2020 год особый
В 2020 году выручка части отраслей просела из-за ограничений, при этом налоговые платежи и страховые взносы сокращались не так сильно. Из-за этого средняя нагрузка по пострадавшим видам деятельности оказалась выше, чем была бы при обычной выручке: знаменатель уменьшился, а числитель — нет.
Обратная картина там, где бизнес получил отсрочки и субсидии: платежи сдвинулись на следующие периоды, и нагрузка 2020 года выглядит ниже обычной. Поэтому отраслевая цифра за этот год плохо годится для оценки текущей компании — она показывает состояние отрасли в аномальный год.
Что сравнивать со своей цифрой
| Показатель | Что в таблице ФНС | Что взять у себя |
|---|---|---|
| Налоговая нагрузка | Фактически уплаченные налоги без страховых взносов к выручке | Фактически уплаченные налоги без страховых взносов к выручке за тот же год |
| Рентабельность продаж | Прибыль от продаж к себестоимости с коммерческими и управленческими расходами | Ту же формулу по своему отчёту о финансовых результатах |
| Период | 2020 год | Три последних года, чтобы видеть тренд |
| Источник выручки | Бухгалтерская отчётность организаций | Своя отчётность с той же базой: с НДС или без — одинаково с обеих сторон |
Частые вопросы
Где найти саму таблицу за 2020 год?
В приложении № 4 к приказу ФНС о критериях самостоятельной оценки рисков, а также на региональных страницах ФНС: там выкладывают и более поздние годы. Для сравнения берите год, ближайший к вашему периоду проверки.
Обязана ли компания соответствовать отраслевой нагрузке?
Нет. Это не норма закона, а критерий отбора для проверки: отклонение вниз само по себе ничего не нарушает. Инспекция смотрит на него вместе с рентабельностью, динамикой выручки и объяснениями компании.
Почему у меня нагрузка ниже, хотя налоги плачу полностью?
Частые причины — высокая доля вычетов по НДС, льготная ставка, крупные расходы или инвестиции с возвратом налога. Все они объяснимы, но пояснения лучше держать готовыми заранее.
Подходит ли таблица 2020 года для расчёта сейчас?
Как ориентир для тренда — да, как текущая норма — нет. Сравнивайте с отраслевой цифрой последнего доступного года и с собственной динамикой за три года.
Учитываются ли в нагрузке страховые взносы?
Нет, страховые взносы в расчёт этого показателя не входят. Поэтому смена тарифа взносов, например переход в реестр МСП или на пониженный тариф, не меняет вашу нагрузку без изменения налоговой дисциплины.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Нагрузка ниже отраслевой — не приговор, а вопрос
Посчитаю нагрузку по каждому товару, клиенту и каналу
Отраслевая цифра говорит только, что смотреть будут внимательнее. Ответ на вопрос, откуда разрыв, лежит внутри бизнеса: в цене товара, в канале продаж, в клиентах, которые приносят убыток под видом выручки.
Считаю юнит-экономику каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов, показываю точку безубыточности и финансовую модель роста. Это для собственников от десяти человек, которым нужна не справка для налоговой, а понятная картина, где бизнес зарабатывает, а где теряет.