Можно ли списать налоги

Коротко

Списать налоги можно только в одном смысле: налоговая инспекция признает задолженность безнадежной к взысканию и убирает ее с единого налогового счета. Это не амнистия и не прощение всех долгов: основания строго перечислены в Налоговом кодексе, а с 1 мая 2026 года еще и в законах регионов и муниципалитетов по местным налогам. Для физических лиц отдельно действует автоматическое списание мелких долгов, возникших до 1 ноября 2025 года.

Что значит списать налог

Списание налоговой задолженности — это не возврат налога и не уменьшение начислений. Инспекция признает долг безнадежным к взысканию и аннулирует его. Если налог начислен ошибочно, его не списывают как безнадежный: инспекция должна исправить сведения и пересчитать сальдо ЕНС.

С 1 мая 2026 года действуют поправки: Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ и приказ ФНС от 27.02.2026 № ЕД-1-8/126@, который обновил порядок списания, утвержденный приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1131@. Изменения расширили перечень оснований и добавили автоматическое списание для граждан.

Основания для списания налоговой задолженности

Ликвидация организации или исключение из ЕГРЮЛ.
Признание банкротом гражданина или ИП с освобождением от долгов.
Смерть физического лица или объявление умершим, если долг превышает стоимость наследства.
Принятие судом решения, которым налоговому органу отказано во взыскании задолженности.
Истечение срока взыскания (для отдельных сумм).
Для региональных и местных налогов — основания, установленные законами субъектов РФ, муниципальными актами или актами федеральной территории «Сириус» (например, чрезвычайная ситуация, эпидемия).

Кому спишут долги автоматически

С 1 мая 2026 года физическим лицам, не являющимся ИП, автоматически списывают задолженность, если на 1 ноября 2025 года налоговая инспекция не обратилась в суд с заявлением о взыскании (или судебный акт еще не вступил в силу), а общая сумма долга на 1 мая 2026 года не превышает 500 рублей. Заявление писать не нужно.

Отдельно списывают суммы до 10 000 рублей, которые не входят в совокупную налоговую обязанность из-за истечения срока взыскания (подпункт 2 пункта 7 статьи 11.3 НК РФ). Уведомления о таком списании не направляют.

Для организаций и ИП специального лимита для автоматического списания небольших долгов нет. Им долг спишут только по перечисленным выше основаниям, включая новые региональные и местные основания.

Частые вопросы

Можно ли списать долги по налогам за прошлые периоды?

Да, если долг подпадает под основания статьи 59 НК РФ. С 1 мая 2026 года к ним добавились региональные и местные основания. Для физлиц действует автоматическое списание мелких долгов до 500 рублей и до 10 000 рублей по отдельным суммам, возникшим до 1 ноября 2025 года.

Может ли налоговая списать долги по налогам за прошлые периоды без заявления?

Для физических лиц — да, автоматически, если выполнены условия по сумме и датам. Для организаций и ИП решение принимает инспекция при установлении законного основания, заявление не требуется, но и автоматического списания по лимиту нет.

Каков порядок списания налоговой задолженности?

Инспекция устанавливает основание из статьи 59 НК РФ (или регионального закона для местных налогов), принимает решение о признании долга безнадежным и списывает его с ЕНС. Форма решения обновлена приказом ФНС от 27.02.2026 № ЕД-1-8/126@, в нем указывают норму закона и реквизиты подтверждающих документов.

Спишут ли долг, если налог начислили ошибочно?

Нет, ошибочно начисленные налоги и пени не списывают как безнадежные. Инспекция должна исправить сведения и пересчитать сальдо ЕНС.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налоги — часть денежного потока

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает после всех расходов и налогов

Списание долга — разовая мера. Чтобы долгов не появлялось, нужно видеть, сколько прибыли приносит каждый товар, клиент и канал после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки и налогов.

Я считаю юнит-экономику и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти без кассовых разрывов.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»