Может ли самозанятый выставить счёт с НДС

Коротко

Нет. Самозанятый на налоге на профессиональный доход не признаётся плательщиком НДС, кроме налога при ввозе товаров в Россию (часть 9 статьи 2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Счёт с выделенным НДС он выставить не может, потому что налога в его цене нет. Вместо этого он выставляет счёт на оплату без НДС и формирует чек в приложении «Мой налог».

Почему с НДС не получится

НДС — налог, который продавец добавляет к цене и перечисляет в бюджет. Обязанность платить его возникает у тех, кто признаётся плательщиком по статье 143 Налогового кодекса. Самозанятый в этот круг не входит: режим НПД освобождает его от НДС, за исключением налога при ввозе товаров на территорию России.

Отсюда и следствие для документов: самозанятый обычно выставляет счёт на оплату без НДС и формирует чек. Если он выставит именно счёт-фактуру с выделенной суммой НДС, этот налог придётся исчислить и уплатить в бюджет. У покупателя такой вычет снимут, а у самого самозанятого это лишний повод для вопросов из налоговой.

Что самозанятый вправе выставить вместо счёта с НДС

Счёт на оплату без НДС: сумма, наименование услуги или товара, реквизиты самозанятого и заказчика. Закон не задаёт форму такого счёта, поэтому её составляют свободно.
Чек из приложения «Мой налог» — это главный документ для заказчика. Чек подтверждает доход и заменяет кассовый чек: касса самозанятому не нужна.
Акт об оказанных услугах или накладную, если их требует договор. Это документы о сделке, а не о налоге.
Счёт на оплату или предоплату можно сформировать прямо в «Моём налоге» — там есть вкладка для новой продажи с полями и способом оплаты.

Как выставить счёт в «Моём налоге»

В приложении на стартовой странице выбирают новую продажу и заполняют поля: что продано, кому, за сколько и как платят. Счёт сам по себе налог не начисляет — налог считается только по сформированным чекам. Поэтому после поступления денег счёт переводят в статус оплаченного, и на его основе появляется чек.

Сроки зависят от способа расчёта. При оплате наличными, картой или смартфоном чек передают в момент расчёта. При безналичном перечислении на счёт — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчёта (часть 3 статьи 14 Закона № 422-ФЗ). Налоговая сама посчитает налог и пришлёт уведомление в приложение не позднее 12-го числа следующего месяца; заплатить нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за истёкшим.

Счёт самозанятого и счёт плательщика НДС

	Самозанятый на НПД	Продавец на общей системе или УСН с НДС
НДС в цене	Нет	Есть, по ставке сделки
Счёт-фактура	Не выставляется	Выставляется по статье 169 НК
Главный документ	Чек «Мой налог»	Счёт-фактура и первичные документы
Вычет НДС у покупателя	Нет	Есть при соблюдении условий статьи 171 НК
Ставка налога с дохода	4 % с физлиц, 6 % с организаций и ИП	Зависит от режима

Частые вопросы

Заказчик требует счёт с НДС — что делать?

Объяснить, что самозанятый не плательщик НДС и налога в его цене нет. Вычет по такому счёту заказчик всё равно не получит: вычет даёт только налог, предъявленный плательщиком НДС. Если заказчику нужен именно вычет, сделку оформляют с продавцом на общем режиме или на УСН с НДС.

Можно ли выставить счёт-фактуру без НДС?

Нет. Счёт-фактуру выставляет тот, кто начисляет НДС. Документ с пометкой «Без налога (НДС)» — это счёт-фактура плательщика по операциям, освобождённым от налога, а не документ самозанятого.

Обязан ли самозанятый платить НДС при ввозе товаров?

Да. Освобождение не распространяется на НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию России и иные территории под её юрисдикцией. Это прямо записано в части 9 статьи 2 Закона № 422-ФЗ.

Что будет, если самозанятый всё-таки выделит НДС в счёте?

Если НДС указан только в счёте на оплату, исправьте документ и выставьте счёт без НДС. Если же выставлен счёт-фактура с выделенным налогом, этот НДС необходимо исчислить и уплатить в бюджет. У заказчика такой вычет снимут при проверке, а самозанятому придётся объяснять налоговой, откуда в документе взялся налог. Правильнее перевыставить счёт без НДС и приложить чек.

Нужен ли самозанятому кассовый аппарат?

Нет. Чек формируется в приложении «Мой налог» или в банковском приложении, касса не нужна. Этот чек и есть подтверждение расчёта для заказчика.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Сделка без НДС ломает экономику, если её не посчитать

Посчитаю, что сделка приносит после всех расходов и налогов

Когда часть заказов идёт от самозанятых, а часть — от продавцов с НДС, общая выручка прячет разницу: где-то в цене налог, где-то его нет, а маржа считается вслепую. Я раскладываю выручку по товарам, услугам, клиентам и каналам и показываю, сколько бизнес зарабатывает на каждом после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и хотят заранее видеть, не съест ли рост прибыль.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»