Материальная помощь не облагаемая налогом в 2023 году

Коротко

Материальная помощь — выплата социального характера по жизненному обстоятельству работника, а не за труд. От НДФЛ и страховых взносов она освобождается в двух режимах: полностью по отдельным основаниям и в пределах общего лимита 4 000 ₽ за календарный год по пункту 28 статьи 217 Налогового кодекса. Правила 2023 года продолжают действовать, кроме лимита при рождении ребёнка: с 2026 года он вырос.

Что считается материальной помощью

В Налоговом кодексе определения нет. Признак выработан практикой: у выплаты социальное основание — рождение ребёнка, болезнь, смерть родственника, пожар, тяжёлое положение. С результатами работы и квалификацией она не связана.

Отсюда отличие от премии. Премия поощряет за труд и входит в систему оплаты труда по статьям 129 и 135 Трудового кодекса. Если помощь получают все сотрудники ежемесячно одной суммой, это уже не помощь, и проверяющие вправе переквалифицировать выплату в стимулирующую — со всеми налогами.

Порядок выплаты кодекс не задаёт: основания, размер и условия записывают в коллективном договоре или локальном акте. Без такой записи обязанности платить нет.

Лимит 4 000 ₽ в год

Пункт 28 статьи 217 НК освобождает от НДФЛ материальную помощь работникам и бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, в сумме, не превышающей 4 000 ₽ за налоговый период.

Лимит общий на год и на все основания вместе: помощь на лечение, на свадьбу, к юбилею, в связи с увольнением складывается в одну сумму. Сверх 4 000 ₽ налог удерживают в обычном порядке.

Тот же предел действует для страховых взносов. Минфин в письме от 05.04.2023 № 03-04-06/29885 подтвердил: часть помощи свыше 4 000 ₽ за календарный год облагается НДФЛ и взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Когда помощь не облагается целиком

Единовременная помощь членам семьи умершего работника или бывшего работника-пенсионера и работнику в связи со смертью члена его семьи — пункт 8 статьи 217 НК. Членов семьи определяют по Семейному кодексу: супруг, родители, дети.
Помощь пострадавшим от террористических актов на территории России, стихийных бедствий и других чрезвычайных обстоятельств, а также членам их семей — пункт 46 статьи 217 НК.
Помощь супруге, родителям и детям мобилизованного либо пострадавшего при чрезвычайных обстоятельствах — в полной сумме; другим родственникам — только в пределах общего лимита.
Единовременная помощь при рождении или усыновлении ребёнка, при установлении опеки — в пределах отдельного лимита, о нём ниже.

Рождение ребёнка: отдельный лимит

До 2026 года единовременная помощь при рождении ребёнка освобождалась от НДФЛ и взносов в пределах 50 000 ₽ на каждого ребёнка. С 01.01.2026 предел поднят до 1 000 000 ₽ на ребёнка — это сделал закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

В той же сумме помощь можно учесть в расходах по налогу на прибыль, если она выплачена в течение первого года после рождения, усыновления ребёнка или установления опеки соответственно. Остальная помощь базу по прибыли не уменьшает — пункт 23 статьи 270 НК.

Если выплата 2023 года проверяется сейчас, применяют лимит, действовавший в том периоде. Новый предел касается выплат с 2026 года.

Как отражают в отчётности

В справке о доходах и суммах НДФЛ показывают общую сумму выплаченной помощи, включая необлагаемую часть, и отдельно — сумму, освобождённую от налога. Так же её видят в расчёте 6-НДФЛ: необлагаемая помощь в разд. 2 попадает в поле вычета.

Единовременную помощь при рождении ребёнка в пределах 1 000 000 ₽ в справке можно не отражать, если сумма не показана в разд. 2 расчёта 6-НДФЛ.

В средний заработок для отпускных и командировочных помощь не входит: это выплата социального характера, а не оплата труда.

Частые вопросы

Лимит 4 000 ₽ считается на каждого работника или на организацию?

На каждого получателя за календарный год. Если помощь в одном году выдали дважды по разным основаниям, суммы складываются, и всё сверх 4 000 ₽ облагается.

Облагается ли помощь, выданная бывшему работнику?

Пункт 28 статьи 217 НК освобождает помощь бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, в тех же 4 000 ₽ в год. Другим бывшим работникам льгота не положена.

Нужно ли платить взносы на травматизм с материальной помощи?

С 2026 года единовременная помощь при рождении ребёнка в пределах 1 000 000 ₽ освобождена и от взносов на травматизм. По обычной материальной помощи действует предел 4 000 ₽ в год. Для отдельных оснований, в том числе единовременной помощи работнику в связи со смертью члена семьи, предусмотрено освобождение без этого лимита.

Можно ли уменьшить налог на прибыль на материальную помощь?

По общему правилу нет — пункт 23 статьи 270 НК. Исключение с 2026 года — единовременная помощь при рождении, усыновлении ребёнка или установлении опеки в пределах необлагаемого лимита.

Что будет, если помощь платят всем ежемесячно?

Выплата теряет социальный характер. Налоговая вправе переквалифицировать её в часть зарплаты и доначислить НДФЛ и взносы. Основание выплаты должно быть привязано к обстоятельству, а не к календарю.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Выплаты есть, а сколько они стоят бизнесу — не видно

Посчитаю, во что обходится каждая выплата и как она меняет деньги компании

Материальная помощь, премии и компенсации незаметно съедают маржу: в общей сумме расходов не видно, сколько стоит каждая выплата и что будет с деньгами, если её увеличить.

Я считаю юнит-экономику по товарам, клиентам и каналам, строю точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, как решение по выплатам отразится на прибыли и на счёте. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»