Квартальный отчёт в налоговую для ИП

Налоговый период по УСН — календарный год (ст. 346.19 НК РФ). Поэтому декларации по упрощённой системе за первый квартал, полугодие и девять месяцев не существует: отчёт один, по итогам года. То, что предприниматели называют квартальной отчётностью, — это уведомление об исчисленной сумме аванса и сам авансовый платёж.

Уведомление нужно, чтобы налоговая знала, какую часть денег на едином налоговом счёте зачесть в счёт конкретного налога. Без него платёж попадёт в невыясненные поступления, а на счёте останется переплата, которую спишут по другому обязательству.

Сроки считаются от окончания квартала. За первый квартал 2026 года уведомление по УСН подаётся до 27 апреля, платёж — до 28 апреля; за полугодие — до 27 июля и до 28 июля; за девять месяцев — до 26 октября и до 28 октября. Даты сдвигаются, когда 25-е или 28-е выпадает на выходной.

Если последний день срока — выходной, он переносится на ближайший рабочий день. Это правило действует для всех налоговых отчётов, поэтому конкретные даты на год удобно сверять по производственному календарю и календарю отчётности ФНС.

Без работников набор отчётов минимален: декларация по УСН раз в год, а по итогам отчётных периодов — уведомление и уплата аванса, когда он начислен к уплате. Если аванс полностью перекрыт страховыми взносами, уведомление не требуется. Расчёт по страховым взносам и сведения о физлицах не сдаются, потому что выплат в пользу работников нет.

С 2026 года ИП на УСН с доходом за прошлый год не больше 20 млн рублей освобождён от НДС. Если доход за прошлый год превысил 20 млн рублей, освобождение не действует с начала года. Если порог превышен в текущем году, освобождение прекращается с первого числа следующего месяца: появляется обязанность платить НДС и сдавать декларацию ежеквартально — по общей ставке с вычетами или по специальной без вычетов.