Кто устанавливает налоги в РФ

Коротко

Налоги в России устанавливает Налоговый кодекс вместе с законами субъектов и актами представительных органов муниципальных образований. Статья 12 НК делит налоги на федеральные, региональные и местные: федеральные вводит кодекс и они обязательны на всей территории страны, а региональные и местные кодекс устанавливает в основе, но вводит в действие и уточняет власть соответствующего уровня — в пределах, которые кодекс ей оставил.

Три уровня и кто за что отвечает

Статья 12 НК называет три вида налогов: федеральные, региональные и местные. Федеральные налоги установлены кодексом и обязательны к уплате на всей территории России. Региональные и местные тоже установлены кодексом, но вводятся в действие и прекращают действовать на территории регионов и муниципалитетов по законам субъектов и актам представительных органов.

На каждом уровне решают не всё. Когда регион устанавливает региональный налог, он определяет в порядке и пределах кодекса ставки, порядок и сроки уплаты, а также может вводить льготы и основания для них. Всё остальное — объект налога, база, плательщики — задаёт кодекс, и ниже своего уровня власть выйти не может.

Кто устанавливает федеральные, региональные и местные налоги

	Федеральные	Региональные	Местные
Кто устанавливает	Налоговый кодекс	Кодекс и закон субъекта	Кодекс и акт представительного органа муниципалитета
Где действует	Вся территория России	Территория субъекта	Территория муниципалитета
Что решает уровень	Всё: состав налога, ставки, сроки	Ставки, порядок и сроки уплаты, льготы — в пределах кодекса	Ставки, порядок и сроки уплаты, льготы — в пределах кодекса
Особые территории	—	—	Москва, Санкт-Петербург, Севастополь — законами города; «Сириус» — актами представительного органа территории

Почему одного кодекса мало

Кодекс задаёт элементы налога. Регион определяет ставку, порядок и сроки уплаты в пределах кодекса, если соответствующий элемент не установлен самим кодексом. Поэтому по одному и тому же налогу в двух субъектах условия различаются: это не разные налоги, а разные решения региональных законодателей внутри одной нормы кодекса.

Отсюда практический вывод для бизнеса: смотреть надо не только в кодекс, но и в закон своего региона и в акт своего муниципалитета — именно там стоят ставка, сроки и льготы, которые применяются к вашей компании.

Что отдано правительству и министерствам

Не всё решается законами. Часть условий правительство устанавливает подзаконными актами: например, единую предельную базу для страховых взносов на 2026 год задало постановление правительства от 31.10.2025 № 1705.

В 2026 году часть полномочий правительства в налоговой сфере передали министерствам. По законопроекту № 1110069-8, принятому Госдумой 14 апреля 2026 года, Минфин утверждает перечень товаров и услуг, освобождённых от НДС, и виды бытовых услуг с нулевой ставкой, Минтруд — перечень социальных услуг с нулевой ставкой; полномочия получили также Минспорт, Минэкономразвития и Минобрнауки. Это не новые налоги, а порядок применения уже установленных норм.

Частые вопросы

Может ли регион ввести свой, новый налог?

Нет. Виды налогов задаёт статья 12 НК: федеральные, региональные и местные. Регион устанавливает и вводит только те налоги, которые отнесены к региональным, и только в пределах кодекса.

Кто устанавливает федеральные налоги?

Налоговый кодекс и принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах, сборах и страховых взносах. Они обязательны к уплате на всей территории России.

Кто устанавливает местные налоги в Москве?

В городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — местные налоги устанавливаются кодексом и законами самого города, а не актами районов.

Может ли муниципалитет поставить ставку выше, чем написано в кодексе?

Нет. Представительный орган муниципалитета определяет ставки, порядок и сроки уплаты в пределах кодекса, если они не установлены самим кодексом; также он вправе предусмотреть льготы в установленном порядке.

Где посмотреть условия по моему налогу?

Сначала статья кодекса, которая описывает налог, затем закон вашего региона или акт муниципалитета о налоге: там стоят действующие ставка, сроки и льготы.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налоги установлены, а платите вы по-разному

Посчитаю, что налоги оставляют от каждой продажи

Ставка одна для всех, а результат разный: у одного товара после налогов и расходов остаётся прибыль, у другого — дыра. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов, показываю точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Это для собственников, которые растут и хотят видеть, что рост не увеличивает убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»