Когда ввели ЕНС: с какого года действует единый налоговый счёт

Коротко

Единый налоговый счёт, ЕНС, ввели с 1 января 2023 года. Институт ЕНС и единый налоговый платёж закрепил Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ, который внёс изменения в первую и вторую части Налогового кодекса. С этой даты деньги, которые бизнес перечисляет в бюджет, попадают на один счёт и распределяются по налогам автоматически.

С какого года действует ЕНС

Датой введения ЕНС считают 1 января 2023 года. Именно с этого дня единый налоговый платёж стал обязательным для всех: организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. До этого каждый налог шёл на свой код бюджетной классификации, и переплата по одному налогу не закрывала долг по другому.

Норму ввёл Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Он изменил обе части Налогового кодекса: появилось понятие единого налогового счёта, а единый налоговый платёж перестал быть добровольным экспериментом и стал общим правилом. Федеральная налоговая служба сообщала о переходе заранее, чтобы компании успели перестроить платежи и учёт.

Что изменилось с введением ЕНС

Большинство налогов, сборов, взносов и пеней платят через ЕНП. Исключения установлены законом: например, НДФЛ по патенту иностранца перечисляют отдельно, а для НПД можно выбрать отдельную уплату.
Вместо карточек расчётов с бюджетом по каждому налогу у компании одно сальдо ЕНС: разница между перечисленным и начисленным. Сальдо бывает положительным, отрицательным или нулевым.
Деньги с ЕНС налоговая распределяет по налогам на основании уведомлений об исчисленных суммах и деклараций. Уведомление нужно, когда по налогу не сдают декларацию или платят раньше срока её подачи.
Сверить расчёты можно справкой о сальдо: её выдают в течение пяти рабочих дней по запросу через операторов электронного документооборота или лично в налоговой.

Что поменялось в 2026 году

Сам ЕНС не отменяли и не вводили заново: с 1 января 2026 года изменились правила работы с ним. Поправки закрепил Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ, отдельные приказы ФНС и Минфина.

С 1 апреля 2026 года действуют новые правила заполнения платёжных поручений на единый налоговый платёж — приказ Минфина от 16.05.2025 № 58н. С 1 сентября 2026 года уточнён зачёт средств в пользу другого лица: он возможен в пределах его налоговой обязанности. Запрет зачёта денег, учтённых в возмещение ущерба бюджету по налоговым преступлениям, действует с 1 января 2026 года. Что именно поменялось в реквизитах платёжки и в зачёте, стоит смотреть в самих приказах и в разделах ФНС о ЕНС, а не в пересказах.

Частые вопросы

С какого числа действует ЕНС?

С 1 января 2023 года. Закон, который его ввёл, — Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

ЕНС и ЕНП — это одно и то же?

Нет. ЕНС — счёт, на котором лежат деньги компании в бюджете. ЕНП — сам платёж, которым эти деньги туда перечисляют. Закон ввёл оба понятия вместе.

Обязателен ли единый налоговый платёж?

С 1 января 2023 года ЕНП стал общим порядком уплаты налогов для организаций, ИП и физических лиц. Но есть исключения: например, НПД можно платить отдельно, а НДФЛ по патенту иностранца перечисляют только вне ЕНП.

Как проверить, что на ЕНС всё сходится?

Заказать справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС. Её выдают в течение пяти рабочих дней. Если сальдо кажется неверным, можно попросить индивидуальную сверку в налоговой.

Менялись ли правила ЕНС после 2023 года?

Да. С 1 января 2026 года действуют поправки закона от 31.07.2025 № 287-ФЗ, с 1 апреля 2026 года — новые правила заполнения платёжек по приказу Минфина № 58н, с 1 сентября 2026 года — новые правила зачёта средств на ЕНС.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Цифры в налоговой должны сходиться с цифрами в компании

Соберу ваши налоги, выручку и маржу на одном экране

Когда налоги, выручка и деньги на счёте живут в разных таблицах, расхождение с бюджетом замечают последним. Я собираю главные цифры бизнеса на одном экране и настраиваю, чтобы они обновлялись сами.

Это для собственников, которые хотят видеть бизнес за пять минут в день и узнавать о расхождении раньше налоговой.

Читать об услуге «Панель собственника»