Камеральная проверка ИП на УСН
Коротко
Камеральная проверка — это проверка поданной декларации по УСН, которую инспекция проводит без отдельного решения руководителя и без выезда к предпринимателю. Она начинается со дня, когда декларация фактически поступила в налоговую, и идёт до трёх месяцев (пункт 2 статьи 88 НК РФ). Предприниматель узнаёт о ней, когда получает требование о пояснениях, вызов в инспекцию или акт по итогам.
Что проверяют в декларации по УСН
Проверяют одну декларацию: правильность объекта налогообложения, арифметику, доходы и расходы по книге учёта, заявленные вычеты страховых взносов, ставку и ОКТМО. Инспекция сопоставляет цифры с тем, что у неё уже есть: отчётами о движении по расчётному счёту, кассовыми данными, сведениями о взносах, данными контрагентов.
Камеральная проверка не заменяет выездную: она касается конкретной декларации, а не всей деятельности за годы. Запросить документы просто так, из интереса, инспекция не может — истребование допускается только в случаях, перечисленных в статье 88 НК РФ.
С 2025 года предприниматель на УСН — плательщик НДС. Если доход за предыдущий год превысил порог освобождения, декларация по НДС тоже становится предметом камеральной проверки, и тогда проверок у предпринимателя две.
Что чаще всего находят
- Расходы в декларации при объекте «доходы»: уменьшать налог можно на страховые взносы, а не на закупки, аренду и зарплату.
- Завышенное уменьшение налога на взносы — сверх начисленных сумм или сверх предела в 50 %, когда у ИП есть работники.
- Доходы, показанные не нарастающим итогом: квартальные суммы не бьются с полугодием и девятью месяцами.
- Неверный ОКТМО после смены региона — инспекция видит, что операции шли по счетам в другом субъекте.
- Пониженная ставка без основания: региональный закон её не вводил или условия не выполнены.
- Налог к возврату в первичной декларации при отсутствии переплаты по сальдо единого налогового счёта.
Сроки и как узнать о проверке
Срок — три месяца со дня фактического поступления декларации в инспекцию, а не со дня её отправки. При подаче через личный кабинет предпринимателя отсчёт идёт со дня поступления документа в систему. Отдельного решения о начале проверки не выносят, специального уведомления о старте тоже нет.
Первый признак — требование о представлении пояснений или уведомление о вызове в инспекцию. Пояснения по требованию подают в течение пяти рабочих дней; книгу учёта доходов и расходов к пояснениям прикладывают добровольно, отдельно её не истребуют, кроме случаев, прямо названных в статье 88 НК РФ.
Датой получения документа, отправленного через личный кабинет, считается день, следующий за днём его размещения там. Поэтому срок ответа отсчитывают от этой даты, а не от момента, когда предприниматель открыл кабинет.
Частые вопросы
Обязан ли ИП идти в инспекцию по вызову в качестве свидетеля?
Вызов оформляют уведомлением, и неявка без уважительной причины даёт основание для ответственности по статье 128 НК РФ. Если причина есть — болезнь, командировка, — о ней сообщают заранее и подтверждают документом. Давать показания против себя никто не обязан, но сам факт неявки инспекция расценит отдельно.
Могут ли проверить декларацию, если ИП уже закрылся?
Да. Утрата статуса предпринимателя не меняет ни порядок, ни сроки камеральной проверки, ни производство по делу о нарушении: акт составят, материалы рассмотрят и решение примут независимо от закрытия. Обязанность по уплате налога прекращается только по основаниям статьи 44 НК РФ.
Что будет, если не ответить на требование о пояснениях?
Инспекция продолжит проверку по своим данным и может составить акт с доначислением налога, пеней и штрафа. Ответ с документами даёт шанс закрыть расхождение до акта: часто дело кончается пояснением, что сумма в декларации верна.
Можно ли подать уточнённую декларацию во время проверки?
Да. Уточнёнку подают по форме того периода, который исправляют. Если сделать это до того, как инспекция узнала о выявлении ошибки или назначила выездную проверку по этому налогу и периоду, и сальдо единого налогового счёта покрывает недостающий налог и пени, от штрафа по подпункту 1 пункта 4 статьи 81 НК РФ предприниматель освобождается.
Чем камеральная проверка отличается от выездной?
Камеральная идёт по месту инспекции на основании поданной декларации, длится до трёх месяцев и не требует решения руководителя. Выездная проводится у предпринимателя по решению инспекции, охватывает до трёх календарных лет перед годом решения и может касаться не одной декларации, а всей деятельности.
Что делать, если не согласен с актом?
До назначенной даты рассмотрения подают письменные возражения с подтверждающими документами. Присутствовать лично не обязательно; результаты проверки документов отразят в решении. Решение инспекции обжалуют вышестоящему органу или в суд в сроки, установленные НК РФ.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Проверка показывает цифры, а не картину бизнеса
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Камеральная проверка отвечает на вопрос, верно ли заполнена декларация. На вопрос, приносит ли направление деньги, она не отвечает: выручка в отчёте растёт, а на счёте пусто.
Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов, показываю точку безубыточности и строю финансовую модель роста. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.