Что такое камеральная налоговая проверка декларации 3-НДФЛ
Коротко
Камеральная проверка — это проверка поданной декларации 3-НДФЛ, которую инспекция проводит у себя, без выезда к человеку. Она начинается автоматически в день поступления декларации и по общему правилу длится не больше трёх месяцев со дня её представления. Отдельного заявления или разрешения на проверку не нужно: сдав 3-НДФЛ, человек уже запустил её.
Что именно проверяют
Инспектор сверяет цифры декларации с тем, что есть у налоговой: сведения о доходах от работодателей, из Росреестра о сделках с недвижимостью, из банков, от нотариусов. Проверяют полноту доходов, правильность вычетов, ставку и итоговую сумму налога.
Проверка идёт по месту нахождения инспекции на основании статьи 88 Налогового кодекса. Если декларация подана с налогом к возврату, инспекция вправе запросить документы, подтверждающие право на вычет: договор купли-продажи, платёжные документы, справку об оплате лечения или обучения.
Камеральная проверка не заменяет выездную и не касается других лет: она относится только к той декларации, которая поступила.
Как проходит проверка по шагам
- Декларация поступает в инспекцию — с этого дня отсчитывают три месяца проверки.
- Инспектор сверяет данные декларации со сведениями других ведомств и при необходимости направляет требование о пояснениях или документах; ответить на требование нужно в срок, указанный в нём самом.
- Проверка заканчивается: если расхождений нет, человек ничего не получает и не делает.
- При найденных расхождениях составляют акт камеральной проверки и направляют его налогоплательщику; на возражения по акту закон отводит время, указанное в самом акте и в Налоговом кодексе.
- Руководитель инспекции выносит решение по проверке; его можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд.
Проверка без декларации
Если человек обязан был отчитаться о доходе от продажи или дарения недвижимости, но декларацию 3-НДФЛ в срок не подал, инспекция после крайнего срока уплаты налога проводит камеральную проверку без декларации — на основании сведений, поступивших из регистрирующих органов.
Доход в этом случае считают по цене сделки. Если цены у регистрирующего органа нет или она ниже кадастровой стоимости объекта, умноженной на 0,7, доход принимают равным кадастровой стоимости с коэффициентом 0,7. Доход от дарения недвижимости принимают равным кадастровой стоимости объекта без коэффициента.
Пока проверка не закончена, человек вправе сам подать 3-НДФЛ с документами о фактических расходах на покупку недвижимости. Тогда бездекларационную проверку прекращают и начинают проверку поданной декларации.
Уточнённая декларация и сроки
Если до окончания проверки первичной декларации подать уточнённую, проверка первой прекращается и начинается проверка уточнённой; три месяца отсчитывают заново со дня поступления уточнённой декларации.
Когда уточнённая 3-НДФЛ уменьшает налог к уплате, инспекция вправе запросить пояснения, обосновывающие изменение показателей. Сальдо единого налогового счёта обновится только после завершения проверки, поэтому налог лучше заплатить, не дожидаясь её итогов: иначе на счёте образуется отрицательное сальдо.
Частые вопросы
Нужно ли что-то делать, если я сдал 3-НДФЛ на вычет?
Ждать. Проверка идёт сама, до трёх месяцев со дня подачи декларации. Если инспекции нужны подтверждающие документы, она пришлёт требование — на него отвечают в указанный в требовании срок.
Сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ?
Не больше трёх месяцев со дня представления декларации. При подаче уточнённой декларации срок отсчитывают заново с даты её поступления.
Что будет, если не ответить на требование о пояснениях?
Инспекция продолжит проверку по имеющимся сведениям. Если она установит нарушение, составит акт; за непредставление пояснений по требованию возможен отдельный штраф. Пояснения и документы лучше подать через личный кабинет или почтой.
Можно ли подать декларацию, если её уже проверяют без декларации?
Да, до завершения проверки. Тогда бездекларационная проверка прекращается и начинается проверка поданной 3-НДФЛ.
Проверяют ли декларацию, поданную только ради вычета?
Да. Камеральная проверка идёт по любой поданной декларации 3-НДФЛ, в том числе когда налог заявлен к возврату.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Рутина съедает время, которое нужно бизнесу
Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ
Ответы на одни и те же вопросы, карточки в CRM, отчёты и сверки — это часы, которые уходят каждый день. Я смотрю, на что в отделах тратится время, и показываю, какую работу выгодно отдать программам.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек, где рутина держит продавцов, менеджеров и бухгалтерию.