Как закрыть УСН у ИП, оставив патент
Коротко
Патент не заменяет общий режим, а добавляется к нему: предприниматель на патенте всегда применяет ещё одну систему — УСН, общую или автоматизированную. Поэтому «закрыть УСН и остаться на патенте» нельзя: отказ от УСН переводит все доходы, не подпавшие под патент, на общую систему с НДФЛ и НДС.
Что на самом деле значит «оставить только патент»
Патентная система действует не на весь бизнес, а на отдельные виды деятельности из регионального закона. Доходы от других работ и продажи имущества, не подпадающие под патент, облагаются по применяемой второй системе. Проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах ИП облагаются НДФЛ по отдельным правилам.
Отказ от УСН не отменяет патент: он остаётся действовать до конца оплаченного срока. Меняется вторая система — вместо УСН начинает работать общая. Предприниматель платит НДФЛ с доходов вне патента и применяет правила НДС общей системы. При соблюдении условий можно заявить освобождение от НДС. Для небольшой подработки это почти всегда дороже, чем УСН.
Порядок действий, если отказ всё же нужен
- Проверить, какие виды деятельности закрыты патентом и какой доход приходит вне него: аренда, проценты по счёту, разовые услуги, продажа имущества.
- Оценить, что дешевле: оставить УСН по этим доходам или платить с них НДФЛ и, возможно, НДС на общей системе.
- Подать в налоговую уведомление об отказе от УСН: переход на общую систему происходит с начала календарного года, если уведомление подано не позднее 15 января этого года.
- Следить за сроком патента и вовремя подавать заявление на новый — патент выдаётся на срок от месяца в пределах календарного года.
- Вести раздельный учёт: книга учёта доходов по патенту и учёт доходов и расходов по общей системе.
Когда отказ от УСН оправдан
Смысл появляется, если доходов вне патента нет вовсе или они настолько малы, что НДФЛ с них меньше, чем стоимость учёта и отчётности по УСН. Например, предприниматель сдаёт помещение по патенту, а другого бизнеса не ведёт: тогда вторая система нужна лишь как формальность.
Обратная ситуация чаще: под патент попала часть услуг, а остальные приносят заметную выручку. Здесь отказ от УСН оборачивается прогрессивным НДФЛ и возможным НДС, и выгоды нет. Прежде чем подавать уведомление, стоит посчитать оба варианта на цифрах за прошлый год.
Частые вопросы
Можно ли быть ИП только на патенте, без УСН и общей системы?
Нет. Патентная система всегда совмещается с другой системой налогообложения — УСН, общей или автоматизированной. Отказавшись от УСН, предприниматель оказывается на общей системе с патентом.
Пропадёт ли патент, если я откажусь от УСН?
Нет. Патент действует до конца срока, на который выдан. Отказ от УСН меняет только режим для доходов, которые в патент не входят.
Когда можно отказаться от УСН?
По общему правилу переход на общую систему происходит с начала календарного года, если уведомление об отказе подано не позднее 15 января этого года. В середине года отказаться от УСН по своему желанию нельзя.
Что будет с доходами вне патента после отказа от УСН?
Они попадут на общую систему: предприниматель применяет к доходам вне патента правила общей системы: рассчитывает НДФЛ и НДС. По НДФЛ можно учесть профессиональный вычет, а от НДС — заявить освобождение при соблюдении условий. Учёт ведут по правилам общей системы.
Можно ли потом вернуться на УСН?
Да, но не раньше следующего календарного года и при соблюдении ограничений по доходу, численности и стоимости основных средств. Заявление о переходе подают в налоговую до конца года, предшествующего возврату.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем менять режим, посчитайте деньги
Покажу, что будет с прибылью при смене налогового режима
Отказ от УСН — это не формальность, а другая налоговая нагрузка на каждый доход вне патента. Я считаю юнит-экономику по каждому направлению: сколько бизнес зарабатывает на товаре, услуге, клиенте и канале после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
На этом расчёте видно, какое направление тянет вниз и что даст смена режима. Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.