Как узнать кадастровую стоимость имущества для налога на имущество юридических лиц

Коротко

Кадастровая стоимость — это стоимость объекта, которую определяет государство по результатам кадастровой оценки и вносит в Единый государственный реестр недвижимости. Для налога на имущество организаций её берут из ЕГРН: в выписке, справке Роскадастра или сведениях на сайте Росреестра. От кадастровой стоимости считают налог по объектам из статьи 378.2 Налогового кодекса и по ряду объектов, для которых закон субъекта установил такую базу.

Когда налог считают от кадастровой стоимости

У налога на имущество организаций две базы: среднегодовая стоимость по данным бухучёта и кадастровая стоимость на определённую дату. Кадастровая база применяется к объектам из статьи 378.2 Налогового кодекса: административно-деловым и торговым центрам, помещениям в них, нежилым помещениям под офисы, торговлю, общепит и бытовое обслуживание, а также к объектам, которые закон субъекта отнёс к этой категории.

Ещё одна группа — объекты, для которых регион установил налоговую базу как кадастровую стоимость: перечень определяет закон субъекта. Жилые дома и жилые помещения у организации в собственности тоже облагаются от кадастровой стоимости: для них базу берут из ЕГРН, а не из бухгалтерской стоимости.

Прежде чем искать цифру, проверьте, попадает ли объект в кадастровый перечень. Если нет — налог считают от среднегодовой стоимости по бухгалтерскому учёту, и кадастровая стоимость на сумму налога не влияет.

Где брать кадастровую стоимость для расчёта налога на имущество организаций

Выписка из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости: в ней указана кадастровая стоимость и дата её внесения. Заказывают в МФЦ, на сайте Росреестра или через Роскадастр; выписка — официальный документ.
Справка о кадастровой стоимости объекта: отдельный документ Роскадастра, где указаны стоимость, дата её определения и дата внесения в ЕГРН.
Публичная кадастровая карта и сервис «Получение сведений из ЕГРН» на сайте Росреестра: по кадастровому номеру видно стоимость и характеристики объекта. Для внутренней проверки этого достаточно, для суда и для ответа инспекции — выписка.
Сайт Росреестра, раздел о кадастровой оценке: там публикуют результаты определения кадастровой стоимости и даты их применения по региону.
Фонд данных государственной кадастровой оценки: в нём хранят отчёты об оценке и промежуточные документы, по которым видно, как считали стоимость и когда она вступила в силу.

Какая дата имеет значение

Для налога важна не дата, когда вы открыли выписку, а дата, с которой кадастровая стоимость применяется. Результаты очередной кадастровой оценки вступают в силу с 1 января года, следующего за годом, в котором утверждены, если закон субъекта не установил более раннюю дату. Поэтому в течение года может действовать стоимость прошлой оценки, а в ЕГРН уже лежит новая.

В выписке и справке смотрите две даты: когда стоимость определена и когда сведения о ней внесены в ЕГРН. Налог за конкретный год считают по стоимости, действовавшей на 1 января этого года. Если сведения изменились в середине года, это не пересчитывает налог задним числом автоматически: основание и дату применения смотрите в законе субъекта и в акте об утверждении результатов оценки.

По объектам, которые ввели в эксплуатацию или приобрели в течение года, кадастровую стоимость на 1 января может заменить стоимость на дату постановки на кадастровый учёт или на дату внесения сведений в ЕГРН — правило смотрите в статье 378.2 Налогового кодекса и в региональном законе.

Выписка, справка и публичная карта: что выбрать

	Выписка из ЕГРН	Справка о кадастровой стоимости	Публичная карта
Что подтверждает	Стоимость и права на объект	Только кадастровую стоимость	Ничего не подтверждает, справочные сведения
Где получить	МФЦ, сайт Росреестра, Роскадастр	Роскадастр	Сайт Росреестра
Для налоговой и суда	Подходит	Подходит	Не подходит
Что проверить	Дату внесения стоимости в ЕГРН	Дату определения стоимости	Актуальность на экране

Если стоимость кажется завышенной

Кадастровую стоимость можно оспорить: обратиться в бюджетное учреждение, которое проводило оценку, или в комиссию при Росреестре, а при несогласии — в суд. Основание — недостоверность сведений об объекте или определение стоимости по неверным данным. Порядок и сроки установлены статьёй 22 Федерального закона от 03.07.2016 № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке».

Перед обращением запросите выписку и справку: в них видно, какие характеристики объекта учтены — площадь, назначение, год постройки, материал стен. Ошибка в площади или в виде разрешённого использования даёт понятное основание. Спор о самой величине стоимости требует отчёта оценщика и разбора отчёта государственной оценки.

Пока идёт спор, налог платят по действующей кадастровой стоимости. Пересчёт происходит после того, как решение об изменении стоимости вступит в силу и сведения внесут в ЕГРН.

Частые вопросы

Можно ли узнать кадастровую стоимость по ИНН организации?

Нет. Кадастровую стоимость ищут по кадастровому номеру объекта, а не по ИНН. По ИНН налоговая видит ваши объекты и начисления, но выписку из ЕГРН по нему не выдают. Найдите кадастровые номера своих объектов в выписках о правах или в договорах купли-продажи и запрашивайте сведения по каждому.

Где взять кадастровую стоимость, если организация только купила объект?

Сначала возьмите выписку из ЕГРН на объект: в ней будет кадастровая стоимость и дата её внесения. Если объект поставлен на кадастровый учёт недавно, запросите справку в Роскадастре и проверьте, не идёт ли определение стоимости. До появления сведений в ЕГРН расчёт налога вызывает спор с инспекцией — сохраняйте переписку с Росреестром и документы о покупке.

Нужно ли каждый год заказывать выписку для расчёта налога?

Для расчёта достаточно сведений из ЕГРН на 1 января налогового периода. Новую выписку заказывают, когда меняется объект, когда прошла очередная кадастровая оценка или когда налоговая прислала требование. Если стоимость не менялась, прошлогодняя выписка подтверждает ту же цифру.

Что делать, если в ЕГРН нет кадастровой стоимости?

Такое бывает у недавно учтённых объектов и после исправления сведений. Запросите справку в Роскадастре и проверьте, не идёт ли определение стоимости. Если объект попадает в кадастровый перечень, а стоимости нет, расчёт налога вызывает спор с инспекцией: подтверждающие документы и переписку с Росреестром сохраняйте.

Берут ли налог с кадастровой стоимости по объекту, которого нет в региональном перечне?

По объектам из статьи 378.2 Налогового кодекса перечень формирует уполномоченный орган региона, и для административно-деловых и торговых объектов он обязателен. По остальным объектам кадастровая база действует, только если её установил закон субъекта. Проверяйте и перечень, и закон региона.

Какая кадастровая стоимость идёт в расчёт, если оценка прошла в середине года?

Та, которая применяется с 1 января следующего года, если регион не установил более раннюю дату. Стоимость новой оценки не заменяет действующую в текущем году автоматически. Дату применения смотрите в акте об утверждении результатов оценки и в законе субъекта.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налог на имущество — часть общей картины денег

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом объекте и направлении

Кадастровая стоимость и налог на имущество — только одна строка в расходах. Собственнику важно видеть, что остаётся после всех платежей: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала, определяю точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и хотят понимать, не съедает ли рост прибыль.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»