Как получить банковскую гарантию для налоговой

Коротко

Банковская гарантия для налоговой — это письменное обязательство банка заплатить налоговой за компанию или предпринимателя, если те не исполнят обязательство по уплате налога в срок. Налоговая принимает такую гарантию как обеспечение, когда налог платят не сразу, а по графику: при отсрочке, рассрочке или в других случаях, где закон требует обеспечить платёж. Выдаёт её банк, включённый в перечень Минфина, и стоит она комиссии за весь срок действия.

Когда налоговая принимает гарантию

Гарантия нужна там, где налог платят не одной суммой в срок, а по графику, и налоговая должна быть уверена, что деньги придут. Порядок работы с такими гарантиями задаёт статья 74.1 Налогового кодекса: обеспечение оформляют документом банка, и оно действует, пока обязательство не исполнено.

Перед подачей заявления на отсрочку или рассрочку смотрите две вещи. Первая — кто вправе выдавать гарантию: банк должен быть в перечне, который ведёт Минфин. Вторая — какие условия к тексту гарантии предъявляет налоговая: сумма, срок, получатель и порядок выплаты должны совпадать с решением о рассрочке. Гарантию с расхождениями инспекция не примет, и график платежей не запустится.

Как получить гарантию: шаги

Проверить, что обеспечение действительно нужно: посмотреть в решении или заявлении на отсрочку, рассрочку либо иной налоговый режим, где налоговая требует гарантию.
Выбрать банк из перечня Минфина и уточнить у него условия: сумму, срок, вознаграждение, набор документов.
Собрать пакет: заявление, бухгалтерскую и налоговую отчётность, сведения о деятельности и контрагентах, документы по обеспечиваемому обязательству.
Пройти проверку банка: он смотрит платёжеспособность, кредитную историю, судебные споры и налоговые долги.
Согласовать текст гарантии с налоговой и банком: получатель, сумма, срок, условие выплаты по требованию налоговой.
Подписать договор о выдаче гарантии, уплатить вознаграждение и получить гарантию.
Подать заявление на отсрочку или рассрочку; банк направит гарантию в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Какие документы просит банк

Точный список у каждого банка свой, но набор почти всегда одинаковый. Нужны учредительные документы и выписка из реестра, отчётность за последние периоды, расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности, сведения об основных контрагентах и оборотах по счетам. Банк смотрит, есть ли у компании просроченные налоги и кредиты, как давно она работает и кто ею владеет.

Отдельно готовят документы по самому обеспечиваемому обязательству: сумму налога, сроки, решение или заявление, где налоговая требует гарантию. Чем понятнее банку связь гарантии с конкретным графиком платежей, тем быстрее он оценит риск. Для предпринимателя вместо корпоративной отчётности банк смотрит декларации и книгу учёта доходов и расходов.

Гарантия и другие способы обеспечить налог

	Банковская гарантия	Залог имущества	Поручительство
Кто отвечает перед налоговой	Банк	Залогодатель своим имуществом	Поручитель всем своим имуществом
Что нужно от бизнеса	Комиссия банку и прохождение проверки	Оценка и оформление залога	Согласие поручителя и проверка его платёжеспособности
Скорость	Зависит от проверки банка	Зависит от оценки и регистрации	Зависит от проверки поручителя
Когда налоговая обращает взыскание	По требованию налоговой банк платит по гарантии	За счёт стоимости заложенного имущества	За счёт имущества поручителя

Частые вопросы

Обязательно ли брать гарантию именно в банке из перечня Минфина?

Да. Налоговая принимает гарантии банков, которые включены в перечень Минфина. Гарантия банка вне перечня обеспечением не станет, и график платежей по ней не согласуют.

Сколько стоит гарантия?

Вознаграждение банк считает от суммы гарантии и срока: чем дольше срок и выше риск, тем дороже. Точную ставку называют после проверки заёмщика, до неё называть цифру бессмысленно.

Что будет, если налог не заплатить в срок?

Налоговая предъявляет требование банку, и он платит по гарантии в пределах суммы. Дальше банк взыскивает уплаченное с компании или предпринимателя по договору о выдаче гарантии.

Можно ли получить гарантию, если есть текущие долги по налогам?

Банк оценивает это как риск и чаще отказывает или предлагает обеспечение. Сама налоговая тоже проверяет, кому даёт отсрочку: гарантия не заменяет условия, при которых её предоставляют.

На какой срок выдаётся гарантия?

Срок банк согласует под график платежей: по общему правилу гарантия должна истекать не раньше чем через шесть месяцев после установленного срока уплаты обеспеченного налога. Если график меняется, срок гарантии проверяют заново.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Читать в журнале

Кассовый разрыв: как найти дыру в деньгах до того, как нечем платить

Гарантия закрывает срок, а деньги на неё нужны сейчас

Посчитаю, выдержит ли бизнес график платежей

Прежде чем идти в банк за гарантией, стоит увидеть, как рассрочка ляжет на ваши деньги: сколько уходит на налог каждый месяц и что остаётся на закупки и зарплату.

Я считаю юнит-экономику и строю финансовую модель: по ней видно, какой график платежей бизнес выдержит и где начнётся кассовый разрыв. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»