Должен ли ИП подавать уведомление по ЕНП

Коротко

Уведомление об исчисленных суммах нужно, когда деньги со счёта единого налогового платежа списывают раньше, чем налоговая увидит сумму в декларации или расчёте, либо когда отчётности по этому платежу нет вовсе. Правило задаёт пункт 9 статьи 58 Налогового кодекса. Для ИП это значит: по авансам УСН, по НДФЛ с работников и по страховым взносам за работников уведомление подают, а по взносам за себя, по НДС и по налогу за год — нет.

Зачем вообще нужна эта форма

На едином налоговом счёте лежат деньги, но инспекция не знает заранее, в счёт какого налога их зачесть. Уведомление об исчисленных суммах — это и есть распоряжение: вид платежа, период, сумма. По нему налоговая отражает начисление в совокупной обязанности и списывает деньги в нужную дату.

Отсюда два случая из пункта 9 статьи 58 НК: платёж нужно перечислить до сдачи декларации или расчёта, либо отчётности по этому платежу не предусмотрено совсем. Если декларация сдаётся раньше срока уплаты, налоговая возьмёт сумму из неё, и отдельное уведомление не нужно.

По каким платежам ИП подаёт уведомление

Авансы по УСН за первый квартал, полугодие и девять месяцев: авансы платят в течение года, а декларацию сдают по его итогам, поэтому разрыв закрывает уведомление. За год уведомление не подают — сумму берут из декларации.
НДФЛ с выплат работникам: налог удерживают и перечисляют раньше, чем сдают 6-НДФЛ. По выплатам с 1-го по 22-е число уведомление подают до 25-го числа текущего месяца, по выплатам с 23-го по последнее число — до 3-го числа следующего месяца, за 23–31 декабря — не позднее последнего рабочего дня года.
Страховые взносы за работников за первый и второй месяц квартала: их платят до сдачи расчёта по взносам. За третий месяц квартала уведомление не подают — срок уплаты позже срока сдачи расчёта, и сумма берётся из него.
Авансы по НДФЛ за себя, если ИП работает на общей системе: уведомление подают по итогам квартала с кодом периода вида 33/04.
Имущественные налоги физического лица, включая земельный и транспортный, ИП уплачивает на основании налогового уведомления ФНС. Уведомление об исчисленных авансах по ним ИП не подаёт.

Когда ИП уведомление не подаёт

По фиксированным взносам за себя и по дополнительному взносу в один процент с дохода свыше 300 000 ₽ уведомление не представляют: суммы установлены статьёй 430 НК, и налоговая знает их без отчёта.

По НДС уведомление не нужно: декларация по этому налогу сдаётся раньше срока уплаты, и инспекция берёт сумму из неё. Так же с налогом на прибыль, водным налогом, налогом на добычу полезных ископаемых и налогом при патентной системе: по патенту сумму налога инспекция видит из самого патента.

Нулевое уведомление не подают. Если начислений по налогу или взносу нет, формы нет. Если ИП только зарегистрировался и работников у него нет, уведомление по страховым взносам за работников ему не нужно.

Как и в какой форме подать

Форма — КНД 1110355, утверждена приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. В ней титульный лист, код основания и один из разделов.

Подают в инспекцию по месту жительства ИП: по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной подписью либо через личный кабинет налогоплательщика. В личном кабинете ИП вправе подписать уведомление усиленной неквалифицированной электронной подписью. Если ИП отчитывается на бумаге, уведомление тоже можно сдать на бумаге.

Частые вопросы

ИП на УСН без работников — подавать уведомление?

Да, по авансам УСН за первый квартал, полугодие и девять месяцев. За год уведомление не подают: сумму налога инспекция возьмёт из декларации. По взносам за себя уведомление не нужно.

Нужно ли уведомление, если я плачу только фиксированные взносы за себя?

Нет. По фиксированным взносам и по одному проценту с дохода свыше 300 000 ₽ уведомление не представляют — размер взносов установлен статьёй 430 НК, и налоговая зачтёт их без формы.

Подавать ли нулевое уведомление, если за период ничего не начислено?

Нет. Нулевое уведомление не подают: если начислений нет, обязанности сообщать о них тоже нет.

А если я ошибся в сумме или в периоде?

Подают уточняющее уведомление с верными данными. С сентября 2026 года по НДФЛ и страховым взносам можно подать одно предварительное уведомление сразу на несколько будущих периодов: если фактические начисления окажутся больше, подают обычное уведомление за период, если меньше — разницу зачтут после сдачи расчёта.

Что будет, если уведомление не подать?

Деньги на едином счёте останутся нераспределёнными, и на дату уплаты налоговая не спишет их в счёт конкретного налога. Тогда на сумму возникнет недоимка, а на неё начислят пени по статье 75 НК: для ИП — одна трёхсотая ключевой ставки за каждый день просрочки.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Уведомления — это только вершина рутины

Посчитаю, сколько на самом деле стоит ваша бухгалтерия

Пока ИП разбирается с уведомлениями, декларациями и сроками, деньги уходят не только на налоги: рутина съедает часы, которые могли бы приносить выручку. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала — после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы видите, сколько бизнес зарабатывает на каждой позиции и где рост увеличивает убыток. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост съест прибыль.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»