ДМС при увольнении: действует ли полис после увольнения сотрудника
Коротко
ДМС при увольнении — это вопрос о том, сохраняется ли за человеком полис добровольного медицинского страхования после того, как трудовой договор прекращён. Единого правила нет: судьбу полиса определяют договор со страховой компанией, трудовой или коллективный договор и локальный акт о ДМС. По практике страховщиков расторжение трудового договора чаще всего совпадает с прекращением действия полиса, даже если годовой договор страхования ещё не закончился.
От чего зависит, действует ли полис после увольнения
ДМС — добровольный вид страхования, и закон не обязывает работодателя сохранять полис за уволенным. Всё решают три документа. Первый — договор со страховой компанией: в нём описано, что происходит с застрахованным при прекращении трудовых отношений и как обновляются списки застрахованных. Второй — трудовой или коллективный договор и положение о ДМС: там работодатель может записать, что при увольнении по определённым основаниям человек продолжает пользоваться полисом какое-то время. Третий — соглашение о расторжении трудового договора, если стороны обсуждают полис как одно из условий расставания.
Практика страховщиков такова: при увольнении сотрудника работодатель направляет в страховую компанию обновлённый список застрахованных, и человек из программы выбывает. Годовой срок договора страхования этому не мешает — полис прекращает действовать вместе с трудовым договором, если в документах не написано иное. Поэтому обещание «полис останется до конца года» имеет силу только тогда, когда оно закреплено в договоре со страховой или в документах работодателя.
Что проверить до того, как объявить сотруднику условие о полисе
- Договор ДМС со страховой компанией: порядок изменения списка застрахованных, условия прекращения действия полиса при увольнении, возврат или перерасчёт премии.
- Трудовой договор и коллективный договор: есть ли там условие о сохранении полиса после увольнения и по каким основаниям.
- Положение о ДМС или другой локальный акт: кто и на каких условиях получает полис, что происходит при увольнении, кто принимает решение о продлении.
- Соглашение о расторжении: если полис после увольнения остаётся, записать это отдельным пунктом с датой окончания действия.
- Список застрахованных для страховой компании: подать изменение в срок, который установлен договором, чтобы не платить премию за выбывшего.
НДФЛ и страховые взносы
По НДФЛ подход простой: суммы страховых взносов по договорам добровольного личного медицинского страхования, которые работодатель платит за работников из своих средств, от налога освобождены. Пункт 3 статьи 213 Налогового кодекса не связывает это освобождение с наличием трудовых отношений, и Минфин в письме от 26.12.2008 № 03-04-06-01/388 подтверждает: после перехода работника в категорию уволенных платежи по ДМС НДФЛ не облагаются.
Со страховыми взносами иначе: здесь важно, остаётся ли человек в списке застрахованных. Пока уволенный числится застрахованным по договору ДМС, суммы платежей в его пользу могут попасть в объект обложения взносами. При исключении работника проверьте срок и условия его страхования: если отдельный договор ДМС прекращён при увольнении раньше года, ФНС требует доначислить взносы по платежам за этого работника и представить уточнённый расчёт. Поэтому порядок один: сначала решение по полису, потом обновлённый список в страховую компанию, и только затем отчётность.
Три варианта судьбы полиса
| Полис прекращается в день увольнения | Полис действует до конца оплаченного срока | Полис продлевают на срок после увольнения | |
|---|---|---|---|
| Где записано | Договор ДМС и локальный акт | Договор ДМС, трудовой или коллективный договор | Соглашение о расторжении, положение о ДМС |
| Кто платит премию | Работодатель до дня увольнения | Работодатель по уже уплаченной премии | Работодатель, если условие согласовано |
| Что делает кадровая служба | Подаёт в страховую обновлённый список | Проверяет, что человек остался в списке застрахованных | Оформляет условие письменно и согласует со страховой |
| Риск | Сотрудник рассчитывал на полис, а его нет | Работодатель платит взносы за того, кто уже не работает | Условие забыли согласовать со страховой, и полис всё равно прекращён |
Частые вопросы
Обязан ли работодатель сохранять ДМС после увольнения?
Нет. Закон такой обязанности не устанавливает. Полис сохраняется, только если это записано в договоре со страховой компанией, трудовом или коллективном договоре либо в соглашении о расторжении.
Полис годовой, а сотрудник ушёл через десять месяцев — ДМС продолжает действовать?
По практике страховщиков нет: расторжение трудового договора обычно совпадает с прекращением действия полиса, даже если годовой срок не истёк. Обратное действует, только если договор ДМС или документы работодателя это предусматривают.
Нужно ли платить НДФЛ с платежей по ДМС за уволенного?
Нет. Пункт 3 статьи 213 Налогового кодекса не связывает освобождение от НДФЛ с наличием трудовых отношений, и Минфин это подтверждает.
А страховые взносы?
Зависят от того, остался ли человек в списке застрахованных. Пока он там числится, суммы платежей в его пользу могут попасть в объект обложения. Проверьте срок и условия страхования: если отдельный договор ДМС работника прекращён при увольнении раньше года, ФНС требует доначислить взносы по платежам за него.
Можно ли обсудить полис в соглашении о расторжении?
Да. Возможность пользоваться полисом после увольнения — одно из условий, которое стороны вправе записать в соглашении. Это помогает сотруднику принять решение, а работодателю — не давать обещаний, которых нет в договоре со страховой.
Что делать, если сотрудник уже уволился, а полис ещё оплачен?
Сверить договор ДМС: как страховщик пересчитывает премию при изменении списка застрахованных и в какой срок нужно подать изменение. Дальше действовать по этому порядку и отразить результат в отчётности.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Увольнение не должно оставлять дыр в процессах
Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ
Когда сотрудник уходит, часть его работы повисает: ответы клиентам, карточки в CRM, отчёты, сверки. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время продавцов и менеджеров.