Чтобы определить прибыль нужно

Коротко

Прибыль — это доходы за период минус расходы того же периода. Чтобы её определить, нужно взять все доходы, которые относятся к периоду, вычесть все расходы этого периода, а из полученной разницы вычесть налог на прибыль. Считать по отгрузке, а не по кассе: деньги могут прийти позже, а расход может быть уже сделан.

Формула, по которой считают прибыль

Порядок задаёт глава 25 Налогового кодекса. Доходы от реализации и внереализационные доходы складывают, из них вычитают расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы. Получается прибыль до налога, из неё вычитают налог на прибыль — остаётся чистая прибыль.

С 2025 года общая ставка налога на прибыль — 25 %: 8 % зачисляют в федеральный бюджет, 17 % — в региональный (пункт 1 статьи 284 НК). Налог на прибыль рассчитывают по применимой ставке с налоговой базы, а чтобы определить чистую бухгалтерскую прибыль, из прибыли до налогообложения вычитают расход по налогу на прибыль с учётом налоговых разниц.

Расходы признают при методе начисления в том периоде, к которому они относятся, а не в котором оплачены. Доход от отгрузки появляется в момент перехода права собственности на товар или подписания акта по услуге.

Что включить в доходы

Выручку от продажи товаров, работ и услуг — по отгрузке, без НДС, который вы предъявили покупателю.
Внереализационные доходы: проценты по остаткам на счёте и по выданным займам, штрафы и пени от контрагентов, излишки, выявленные при инвентаризации, безвозмездно полученное имущество.
Авансы в доход не включают: это долг перед покупателем, пока товар не отгружен или услуга не оказана.
Возвраты и скидки, которые вы дали покупателю, уменьшают доход того периода, в котором их предоставили.

Что включить в расходы

Себестоимость: сырьё, материалы, покупные товары, оплата подрядчиков и производственных услуг.
Оплату труда, страховые взносы с неё и взносы на травматизм.
Аренду, коммунальные платежи, связь, рекламу, доставку, эквайринг и комиссии маркетплейсов.
Амортизацию оборудования и помещений, проценты по кредитам, банковские комиссии.
Налоги, которые включают в расходы, кроме самого налога на прибыль: его вычитают отдельным шагом.
Не всё, что потрачено, уменьшает прибыль. Штрафы в бюджет, личные траты собственника, часть представительских и рекламных расходов сверх норм в расходы не входят — перечень ограничений в статье 270 НК.

Почему прибыль не равна деньгам на счёте

Прибыль считают по отгрузке, а деньги — по оплате. Если вы отгрузили товар с отсрочкой, прибыль уже есть, а денег на счёте ещё нет. И наоборот: вы получили аванс, деньги на счёте появились, а прибыли нет.

Второе расхождение — вложения. Покупка станка или склада — это не расход периода, а актив: в прибыль попадёт только амортизация, а деньги уйдут сразу. Третье — кредит: полученный заём деньгами не прибыль, а проценты по нему — расход.

Поэтому прибыльный бизнес может не иметь денег на зарплату, а убыточный — иметь. Смотреть нужно оба отчёта: о финансовых результатах и о движении денег.

Виды прибыли и что в каждой

Вид	Как получить	Что показывает
Валовая	Выручка минус себестоимость	Зарабатывает ли товар или услуга до накладных расходов
От продаж	Валовая минус коммерческие и управленческие расходы	Зарабатывает ли основная деятельность после рекламы, аренды, зарплат офиса
До налога	Прибыль от продаж плюс прочие доходы минус прочие расходы	Итог всей деятельности до налога
Чистая	Прибыль до налога минус налог на прибыль	Что остаётся собственнику на дивиденды и развитие

Частые вопросы

Считать прибыль по оплате или по отгрузке?

Для отчёта перед собственником и банком — по отгрузке, как в бухгалтерской отчётности: доход признают, когда товар передан или услуга оказана. По оплате считают денежный поток, и это отдельный отчёт.

Входит ли НДС в прибыль?

Нет. Предъявленный покупателю НДС обычно не включают в выручку. Входной НДС, который можно принять к вычету, исключают из стоимости приобретений; в предусмотренных законом случаях его учитывают в стоимости. К уплате определяют налог с учётом вычетов.

Что такое прибыль до налога и зачем её считать?

Это результат до вычета налога на прибыль. Она нужна, чтобы сравнить периоды и направления без влияния ставки и льгот, а также чтобы увидеть, сколько налога заберёт бюджет.

Убыток — это плохо всегда?

Не всегда: вложение в запуск, рекламу или новое направление даёт расходы раньше доходов. Плохо, когда убыток повторяется из периода в период и его покрывают заёмными деньгами.

Как часто считать прибыль?

Отчёт о финансовых результатах составляют за месяц, квартал и год. Помесячный расчёт показывает, где бизнес теряет, раньше, чем это станет видно в годовой отчётности.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Читать в журнале

Прибыль по компании в целом прячет убыточные позиции

Посчитаю, сколько зарабатывает каждый товар, клиент и канал

Общая прибыль сходится, а денег на счёте не прибавляется — так бывает, когда часть товаров или клиентов приносит убыток, а выручка его скрывает. Я считаю юнит-экономику каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждому направлению, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»