Что платит ИП на патенте
Коротко
ИП на патенте платит сам патент — налог по статье 346.51 Налогового кодекса, страховые взносы за себя, а при наличии работников — НДФЛ и взносы за них. Патент заменяет НДФЛ с доходов от патентной деятельности, НДС и налог на имущество физических лиц по имуществу для этой деятельности. Транспортный и земельный налог остаются, их платят по уведомлению налоговой. Все платежи, кроме взносов на травматизм, идут на единый налоговый счёт.
Что заменяет патент
Патентная система — режим для индивидуальных предпринимателей по видам деятельности из статьи 346.43. Пока ИП работает по патенту, он не платит НДФЛ с доходов от этой деятельности, НДС и налог на имущество физических лиц по имуществу, которое использует в патентной деятельности, с предусмотренными законом исключениями. В частности, освобождение по имуществу не действует для объектов, облагаемых по кадастровой стоимости по статье 378.2 НК РФ.
Всё, что осталось за рамками патента, облагается по общим правилам: проценты по остатку на счёте, доходы от продажи имущества, которое работало в патентной деятельности, и другие доходы вне патента. С них ИП платит НДФЛ.
Из чего складывается платёж ИП на патенте
- Стоимость патента — 6 % от потенциально возможного годового дохода; для патента на срок меньше года налог считают по дням срока.
- Страховые взносы за себя: фиксированная сумма 57 390 ₽ за 2026 год и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, но не больше 321 818 ₽ по этой части.
- НДФЛ и страховые взносы за работников, если они есть: 13–22 % по прогрессивной шкале и тариф 30 % в пределах единой предельной базы 2 979 000 ₽, 15,1 % сверх неё.
- Транспортный и земельный налог по объектам, которые принадлежат предпринимателю: сумму считает налоговая и присылает уведомление, крайний срок — до 1 декабря следующего года.
- Взносы на травматизм за работников — от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса риска основного вида деятельности.
Как платят за патент
Патент на срок до шести месяцев оплачивают в течение срока его действия. Патент на срок от шести до двенадцати месяцев делят на два платежа: треть — в течение 90 календарных дней после начала действия патента, остальное — в течение срока действия патента.
Если патент действует до конца календарного года, оставшуюся сумму налога уплачивают не позднее 28 декабря.
Патент платить на единый налоговый счёт или нет
Патент входит в единый налоговый платёж: деньги перечисляют на единый налоговый счёт, а налоговая списывает сумму в счёт налога по ПСН. По страховым взносам за себя уведомление об исчисленных суммах не подают, по остальным платежам порядок обычный.
Взносы на травматизм идут отдельно, в Социальный фонд, и в единый налоговый счёт не входят.
Как уменьшить патент на взносы
Стоимость патента уменьшают на страховые взносы. ИП без работников — на всю сумму патента, вплоть до нуля. ИП с работниками — не больше половины стоимости патента; статус «с работниками» определяют за весь срок патента, и если сотрудники или выплаты по договорам подряда были хотя бы в одном месяце, предел 50 % действует на весь период.
Взносы за себя учитывают по суммам, которые подлежат уплате в этом году, до того как деньги ушли в бюджет. Взносы за работников — только после уплаты. Чтобы заявить вычет, в налоговую подают уведомление об уменьшении налога по ПСН; подать его можно в любое время, лучше до оплаты патента.
Что будет с лимитом дохода
Для патента важен размер дохода: в 2026 году он не должен превышать 20 млн ₽ за 2025 год или в течение 2026 года. В 2027 году предел — 15 млн ₽, с 2028 года — 10 млн ₽. При совмещении с упрощёнкой доходы обоих режимов складывают.
Если предел превышен, право на патент теряется, и налоги пересчитывают с начала налогового периода, на который был выдан патент.
Частые вопросы
Платят ли ИП на патенте НДС?
По операциям в рамках патента — нет. Исключения: ввоз товаров и операции, где ИП выступает налоговым агентом по статьям 161 и 174.1 Налогового кодекса.
Нужно ли сдавать декларацию по патенту?
Нет, декларацию по ПСН не сдают. Доходы записывают в книгу учёта доходов. Если есть работники, добавляется отчётность налогового агента: 6-НДФЛ, расчёт по страховым взносам, персонифицированные сведения и ЕФС-1 в Социальный фонд.
Можно ли уменьшить патент до нуля?
ИП без работников может: фиксированные взносы 57 390 ₽ за 2026 год обычно перекрывают стоимость патента, и налог обнуляется. ИП с работниками платит не меньше половины стоимости патента.
Платит ли ИП на патенте налог на имущество?
По имуществу, которое используют в патентной деятельности, действует освобождение, кроме объектов, облагаемых по кадастровой стоимости по статье 378.2 НК РФ. По остальным объектам налог на имущество физических лиц платят на общих основаниях, по уведомлению налоговой.
Что будет, если не заплатить за патент вовремя?
Долг попадёт на единый налоговый счёт с отрицательным сальдо, и налоговая начнёт начислять пени за каждый день просрочки. Само по себе несвоевременное перечисление оплаты не лишает ИП права на патент.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Патент не отвечает на вопрос, зарабатывает ли бизнес
Посчитаю, сколько приносит каждая услуга и канал
Патент фиксирует налог, но не показывает, окупается ли направление. Я считаю юнит-экономику каждой услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат и налогов, нахожу точку безубыточности и строю финансовую модель роста.
Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток: по модели видно, что будет с деньгами при каждом решении.