Администрирование страховых взносов: кто осуществляет и что это значит

Коротко

Администрирование страховых взносов — это контроль за тем, правильно ли плательщик посчитал взносы, полностью ли и вовремя ли их перечислил, и взыскание долга вместе с пенями и штрафом. С 2017 года эти функции по взносам на обязательное пенсионное, медицинское страхование и на случай временной нетрудоспособности и материнства выполняет налоговая служба, и к плательщикам взносов применяют правила Налогового кодекса о налогоплательщиках. По взносам на травматизм администрирование осталось у Социального фонда.

Кто осуществляет администрирование страховых взносов

С 1 января 2017 года взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование и на случай временной нетрудоспособности и материнства перешли под Налоговый кодекс. Права и обязанности, которые кодекс даёт налоговым органам в отношении налогоплательщиков, они осуществляют и в отношении плательщиков взносов. Прежний закон о страховых взносах, действовавший до этой даты, утратил силу.

Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний остались у Социального фонда: их считают по закону № 125-ФЗ, и правила Налогового кодекса к ним не применяются. За Фондом осталось и администрирование взносов на медицинское страхование неработающего населения.

Что и куда сдавать

Взносы	Кто администрирует	Отчётность
Пенсионные, медицинские, на случай болезни и материнства	Налоговая служба	Расчёт по страховым взносам в налоговую
На травматизм	Социальный фонд	Раздел 2 формы ЕФС-1 в Социальный фонд
Сведения о стаже и кадровых событиях	Социальный фонд	Раздел 1 формы ЕФС-1 в Социальный фонд

Что входит в администрирование

Приём расчёта по страховым взносам и его камеральная проверка.
Контроль полноты и своевременности уплаты: пени за просрочку и штраф за занижение базы.
Взыскание недоимки, в том числе за счёт денег на счетах и другого имущества организации.
Возврат и зачёт излишне уплаченных взносов.
Персонифицированный учёт: Социальный фонд принимает сведения о стаже и кадровых событиях и штрафует за просрочку или недостоверные данные.

Форма расчёта и переходный срок 2026 года

Расчёт по страховым взносам сдают по форме, утверждённой приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. В 2026 году форма менялась: приказ ФНС от 04.02.2026 № ЕД-1-11/67@ вступил в силу 6 мая 2026 года. Расчёты за отчётные периоды начиная с первого квартала 2026 года можно было подавать по прежней и по рекомендованной форме до 5 мая 2026 года включительно, а с 6 мая 2026 года действует форма с изменениями.

Проверяют расчёт в камеральном порядке: по общему правилу срок — три месяца со дня подачи. Пени за просрочку уплаты считают по правилам статьи 75 Налогового кодекса, а штраф за неуплату или неполную уплату взносов — по статье 122.

Частые вопросы

Нужно ли сдавать расчёт по страховым взносам, если выплат не было?

Обязанность сдавать расчёт связана со статусом плательщика взносов, а не с фактическими выплатами. Организация, которая не вела выплат работникам, сдаёт расчёт с нулевыми показателями. За непредставление расчёта в срок применяют штраф по статье 119 Налогового кодекса.

Куда платить взносы на травматизм?

В Социальный фонд, отдельным платежом по реквизитам его территориального отделения. Эти взносы не входят в единый налоговый платёж и администрируются по закону № 125-ФЗ.

Кто штрафует за просрочку сведений о стаже?

Социальный фонд. За непредставление в срок либо неполные или недостоверные сведения о застрахованных лицах предусмотрен штраф 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица.

Можно ли вернуть переплату по взносам?

Да. Возврат и зачёт излишне уплаченных взносов, которые администрирует налоговая служба, идут по правилам Налогового кодекса о едином налоговом счёте. По взносам на травматизм возврат оформляют через Социальный фонд по утверждённым им формам документов.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Взносы считаются верно, только когда видна экономика каждой продажи

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, клиенте и канале

Страховые взносы — часть себестоимости, и ошибка в них незаметно съедает маржу. Я считаю юнит-экономику по каждому товару, услуге, клиенту и каналу после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и хотят видеть, где рост увеличивает прибыль, а где убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»