Срочная дебиторская задолженность это
Коротко
Срочная дебиторская задолженность — это долг покупателя или заказчика, срок оплаты которого по договору ещё не наступил. Деньги вам должны, но требовать их раньше срока нельзя: нарушение начинается только после даты платежа.
Откуда берётся слово «срочная»
В бухгалтерском балансе дебиторку делят по сроку иначе, чем в разговоре. К внеоборотным активам относят долги, погашение которых ожидается более чем через 12 месяцев после отчётной даты и которые не связаны с обычным операционным циклом; остальная дебиторка — оборотные активы. Поэтому долг со сроком свыше года, но в рамках обычного операционного цикла, например типовая отсрочка по поставкам, остаётся в оборотных активах. Деления на «срочную» и «просроченную» в отчётности нет, это язык управленческого учёта и разговора с финансистом.
В этом разговоре срочная — значит «срок ещё идёт». Долг живой, покупатель ничего не нарушил, напоминание уместно, но претензию предъявлять не за что. Просроченная — противоположность: дата платежа прошла, а денег нет.
Срочная и просроченная: в чём разница для бизнеса
| Срочная | Просроченная | |
|---|---|---|
| Срок оплаты | Ещё не наступил | Прошёл |
| Что можно делать | Напомнить о дате, сверить документы, договориться о графике | Требовать оплату, начислять проценты и неустойку по договору, идти в суд |
| Как влияет на деньги | Плановая: её ждут в кассовом плане | Дыра: в план её уже ставили, а денег нет |
| Что показывает | Качество работы с клиентом и отсрочки, которые вы раздаёте | Качество проверки контрагентов и работы с долгами |
Как понять, что долг ещё срочный
- Возьмите дату платежа из договора или счёта, а не из своей головы. Если в договоре отсрочка «30 календарных дней с даты поставки», считайте от даты поставки, а не от даты подписания.
- Срок оплаты определяется договором: если он привязан к отгрузке или передаче товара, оплата должна поступить в этот срок независимо от подписания акта. Привязка к акту действует только тогда, когда так прямо написано в договоре.
- Отделите долг, по которому стороны согласовали рассрочку или график: каждая часть становится срочной к своей дате, и просрочка считается по каждой отдельно.
- Проверьте, не истёк ли срок исковой давности по старым долгам: общий срок — три года (статья 196 Гражданского кодекса), и для просроченной дебиторки он течёт с даты платежа.
Зачем делить дебиторку на срочную и просроченную
В кассовом плане срочная дебиторка — это ожидаемые поступления с конкретными датами. Просроченная в план не годится: её уже обещали и не принесли. Если смешать одно с другим, план выглядит полным, а денег в нужный день нет — это и есть кассовый разрыв.
Для управленческого отчёта полезно видеть долю просроченной дебиторки в общей сумме. Ориентир, от которого отталкиваются финансисты: до 10 % — спокойно, 10–20 % — повод разбираться с каждым долгом, свыше 20 % — сигнал, что отсрочки раздают слишком щедро или покупателей проверяют слабо.
Срочная дебиторка — ещё и цена отсрочки. Каждый день, пока покупатель не заплатил, вы кредитуете его своим оборотным капиталом. Чем длиннее отсрочки, тем больше денег заморожено в чужих долгах.
Частые вопросы
Срочная дебиторская задолженность — это просроченная?
Нет, наоборот. Срочная — та, срок оплаты которой ещё не наступил. Просроченная появляется после даты платежа, когда покупатель не заплатил.
Считается ли срочной дебиторка, если покупатель задержал оплату на день?
После даты платежа долг просрочен, даже если опоздание небольшое. На практике день-два часто прощают, но в учёте и в кассовом плане это уже просрочка.
Как отражают срочную дебиторку в бухгалтерском балансе?
Отдельной строки для неё нет. В балансе дебиторку делят на внеоборотную и оборотную: к внеоборотной относят долги со сроком погашения более чем через 12 месяцев после отчётной даты, не связанные с обычным операционным циклом, остальные — оборотные активы. Деление на срочную и просроченную ведут в управленческом учёте.
Можно ли требовать оплату по срочному долгу досрочно?
Только если это разрешает договор или закон. По общему правилу должник вправе исполнить обязательство досрочно, если иное не предусмотрено законом, договором или существом обязательства (статья 315 Гражданского кодекса).
Что делать, если срочная дебиторка превращается в просроченную?
Сначала напоминание и выяснение причины, потом письменная претензия с расчётом процентов или неустойки по договору, дальше — суд. Чем раньше начать, тем больше шансов вернуть деньги.
Влияет ли срочная дебиторка на налог на прибыль?
Зависит от режима. При методе начисления доход от реализации признаётся на дату отгрузки (передачи) независимо от оплаты; на УСН доход признаётся по мере поступления оплаты, авансов и погашения долга. Поэтому у компании на общем режиме срочная дебиторка — это прибыль в отчёте без денег на счёте, а на УСН налога с неоплаченной отгрузки нет.
Читать в журнале
Когда долги покупателей превращаются в дыру в деньгах
Чтобы видеть, когда и сколько денег придёт от покупателей
Срочная и просроченная дебиторка видна только тогда, когда у бизнеса есть управленческий учёт с датами платежей по каждому счёту. Без него долги смешиваются в одну сумму, и кассовый разрыв приходит неожиданно.
Я собираю управленческий учёт, в котором дебиторка разложена по срокам и покупателям, а деньги видно заранее.