Расчёты по открытому счету
Коротко
Расчёты по открытому счету — способ платежей, при котором продавец отгружает товар или оказывает услугу, записывает долг покупателя на его счёт и получает деньги позже, в сроки из договора. Банк в этой схеме только переводит платёж, а не гарантирует его: товар уходит раньше, чем приходят деньги.
Как устроены расчёты по открытому счёту
Сделка идёт в таком порядке: стороны заключают договор, продавец отгружает товар и отправляет документы, покупатель принимает поставку, а оплата приходит отдельно, в согласованный срок — сразу после поставки или частями по графику.
Всё обязательство покупателя держится на договоре и на его деловой репутации. Банк не проверяет поставку и не отвечает за платёж, поэтому продавец кредитует покупателя на стоимость партии до дня оплаты.
Этот способ удобен, когда стороны давно работают друг с другом и поставки идут регулярно: документы оформляют на каждую поставку, а на открытом счёте консолидируют расчёты — платежи не привязывают к отдельной партии, долг накапливается и гасится по графику.
Особенность расчётов по открытому счёту
Главная особенность в том, что риск неоплаты целиком лежит на продавце. Покупатель получает товар до того, как заплатил, и если он задержит платёж или откажется платить, продавцу придётся взыскивать долг, часто через суд в чужой стране.
Второе отличие — открытый счёт не связан с конкретной партией: долг учитывают по контрагенту в целом, и очередной платёж может закрывать сразу несколько поставок. Поэтому в договоре важно прописать, как соотносятся платежи и поставки и что считается просрочкой.
Формы и порядок таких расчётов во внешней торговле задаёт договор сторон, а общие правила о безналичных расчётах — глава 46 Гражданского кодекса. Унифицированных правил, как для аккредитива или инкассо, у открытого счёта нет: всё решает текст контракта.
Чем открытый счёт отличается от аккредитива и инкассо
| Открытый счёт | Аккредитив | Инкассо | |
|---|---|---|---|
| Кто гарантирует платёж | Никто, только договор и репутация покупателя | Банк-эмитент: платит при выполнении условий | Никто: банк лишь передаёт документы и платёжное требование |
| Когда продавец получает деньги | После поставки, в срок из договора | До или сразу после отгрузки, когда выполнены условия | После платежа покупателя, а при инкассо с акцептом — после акцепта им документов |
| Стоимость для сторон | Самая низкая: только банковский перевод | Самая высокая: комиссия за открытие и ведение | Средняя: комиссия за инкассовые операции |
| Риск продавца | Высокий: товар ушёл, деньги не пришли | Низкий | Средний: зависит от платежа или акцепта покупателя |
Когда открытый счёт уместен
- Постоянные поставки проверенному покупателю, с которым есть история платежей.
- Внутри группы компаний и между связанными организациями, где риск неоплаты не главный.
- Мелкие регулярные поставки, где аккредитив на каждую партию обошёлся бы дороже самой партии.
- Продажа услуг и работ, которые нельзя проверить по товарной накладной, а можно только по акту.
Как снизить риск неоплаты
- Проверить покупателя до первой поставки: историю платежей, судебные споры, отзывы контрагентов.
- Ограничить первую поставку небольшой суммой и расширять лимит по мере оплат.
- Прописать в договоре график платежей, пеню за просрочку и право приостановить следующие поставки до оплаты.
- Страховать дебиторскую задолженность или требовать частичную предоплату за первую партию.
- Оговорить, суд какой страны рассматривает спор и по какому праву, — иначе взыскание долга за рубежом обойдётся дороже самого долга.
Частые вопросы
Расчёты по открытому счёту — это что простыми словами?
Это когда продавец отгружает товар и получает деньги позже, в срок из договора. Долг покупателя просто записан за ним, а банк только переводит платёж и ничего не гарантирует.
В чём особенность расчётов по открытому счёту?
Риск неоплаты несёт продавец: товар уходит раньше денег, а гарантии платежа нет ни от банка, ни от третьей стороны. Поэтому способ подходит для проверенных покупателей и регулярных поставок.
Чем открытый счёт выгоден покупателю?
Он получает товар до оплаты и не замораживает деньги в аккредитиве, а комиссии за банковские гарантии не платит. Для покупателя это самый удобный и дешёвый способ расчётов.
Можно ли при открытом счёте защитить продавца?
Да: лимитом на первую поставку, графиком платежей, пеней за просрочку, приостановкой следующих отгрузок до оплаты, страхованием дебиторской задолженности. Аккредитив и независимая (банковская) гарантия существенно снижают риск неоплаты, но не снимают его полностью: остаются риск несоответствия документов условиям аккредитива и надёжность банка.
Какой документ фиксирует долг покупателя?
Договор с графиком платежей и отгрузочные документы: счёт, накладная или акт. Из них видно, сколько покупатель должен и когда обязан заплатить.
Открытый счёт — это форма безналичных расчётов по Гражданскому кодексу?
Глава 46 Гражданского кодекса называет формы безналичных расчётов, и открытого счёта среди них нет. Это договорный порядок платежей между сторонами, а сам перевод денег идёт по правилам безналичных расчётов.
Когда по открытому счёту копится дебиторка
Чтобы видеть, сколько денег покупатели держат у себя
Открытый счёт удобен, пока покупатели платят в срок. Когда долги копятся, собственник видит выручку в отчёте, но не видит, сколько денег застряло у покупателей и как это отразится на счёте через месяц.
Я считаю юнит-экономику и собираю финансовую модель, в которой видно, что будет с деньгами при каждом сроке оплаты и каждой отсрочке, — ещё до того как вы согласуете график платежей.