Расчёты с использованием ЭСП: что это
Коротко
ЭСП — электронное средство платежа: средство или способ, которые позволяют составить, удостоверить и передать распоряжение о переводе денег в безналичной форме с помощью информационных технологий, электронных носителей или платёжных карт. Расчёты с использованием ЭСП — это перевод денег, при котором распоряжение отдано таким средством.
Что закон называет электронным средством платежа
Определение даёт пункт 19 статьи 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платёжной системе». ЭСП — это средства и способы, которые позволяют составить, удостоверить и передать распоряжение о переводе денег в рамках форм безналичных расчётов: через интернет, мобильную связь, электронные носители, платёжные карты.
Под определение попадает широкий круг: банковская карта, оплата со счёта в мобильном приложении банка, электронный кошелёк, корпоративная карта компании. Общее у них одно: распоряжение о переводе отдаётся электронно, без бумажного платёжного поручения с подписью и печатью.
Расчёты с ЭСП — форма безналичных расчётов, а не отдельный вид денег. Деньги при этом остаются на счёте или в остатке электронных денежных средств, а меняется только способ, которым владелец счёта даёт банку команду их перевести.
Предъявление ЭСП: что это значит на практике
Для бизнеса ключевое различие — предъявлено ЭСП или нет. Предъявление означает, что плательщик в момент платежа использует своё средство платежа: прикладывает карту к терминалу, вводит её данные на сайте, платит через приложение.
Без предъявления ЭСП платят, когда деньги уходят со счёта компании по реквизитам: бухгалтер формирует платёжное поручение в банке, и карта в этом не участвует. Банк исполняет поручение клиента, но само средство платежа плательщик получателю не показывает.
Это различие прямо влияет на кассовую дисциплину. Закон о кассе освобождает от ККТ безналичные расчёты между организациями и предпринимателями, кроме случаев, когда расчёт идёт с предъявлением ЭСП (пункт 9 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
Где встречаются расчёты с ЭСП
- Оплата картой в терминале или на сайте магазина: покупатель предъявляет ЭСП, продавцу нужна касса.
- Корпоративная карта компании: сотрудник платит ей за товары и услуги, это расчёт с предъявлением ЭСП.
- Электронный кошелёк: деньги учитываются без открытия банковского счёта и переводятся через ЭСП.
- Сервис быстрых платежей: перевод идёт через приложение банка, и предъявление ЭСП зависит от того, кто и как платит.
- Платёжное поручение из интернет-банка по реквизитам контрагента: ЭСП не предъявляется, это обычный безналичный перевод.
Когда при расчётах через СБП нужна касса
С 1 марта 2025 года действует пункт 2.2 статьи 1.2 закона № 54-ФЗ: касса нужна при безналичных расчётах с предъявлением ЭСП, в том числе при переводе через сервис быстрых платежей Банка России и при оплате через автоматическое устройство для расчётов.
Банк России и ФНС разошлись в толковании одного случая — перевода через СБП между организациями и предпринимателями. Банк России в письме от 23.06.2025 № 03-45/6038 считает, что в таком переводе ЭСП не предъявляется и касса не нужна. ФНС в разъяснении от 25.05.2026 настаивает, что при расчётах между организациями и предпринимателями через СБП касса обязательна.
Пока позиции расходятся, компания, которая платит или принимает оплату через СБП от другой компании, решает вопрос с учётом риска спора с инспекцией. Когда платит физлицо, сомнений нет: это расчёт с предъявлением ЭСП, и касса нужна.
Частые вопросы
ЭСП и электронные деньги — это одно и то же?
Нет. Электронные денежные средства — это деньги, учитываемые банком без открытия счёта и переводимые через ЭСП. ЭСП — средство или способ, которым дают распоряжение о переводе. Электронный кошелёк — пример ЭСП, через который двигаются электронные деньги.
Кто вправе переводить электронные денежные средства?
Оператором электронных денежных средств может быть кредитная организация, имеющая необходимое право на переводы без открытия банковских счетов, или филиал иностранного банка. Оператор уведомляет Банк России о начале деятельности не позднее 10 рабочих дней со дня первого увеличения остатка электронных денежных средств. Перечень операторов Банк России публикует на своём сайте в разделе «Национальная платёжная система».
Нужна ли касса, если компания платит другой компании картой?
Да, это расчёт с предъявлением ЭСП. Освобождение по пункту 9 статьи 2 закона № 54-ФЗ на такой платёж не распространяется: оно действует для безналичных расчётов без предъявления средства платежа.
Обязательно ли применять кассу при переводе по платёжному поручению?
Зависит от того, кто платит. Если платит организация или предприниматель по реквизитам без предъявления ЭСП, касса не применяется — пункт 9 статьи 2 закона № 54-ФЗ. Если плательщик — физлицо, продавец обязан применить кассу и выдать или направить чек, даже когда ЭСП не предъявлялось: освобождение пункта 9 статьи 2 на расчёты с физлицами не распространяется.
Что такое эквайринг в этой терминологии?
Эквайрер — кредитная организация, которая по договору с торговой точкой принимает ЭСП к оплате её товаров и услуг и рассчитывается с ней по этим операциям. Так работают карточные терминалы и оплата картой на сайте.
Когда платежи и касса расходятся с учётом
Свести продажи, кассу и деньги в одну картину
Оплата картой, СБП, перевод по счёту — каждая оставляет след в своём месте: в кассе, в банке, в CRM. Собственник видит выручку, но не видит, какая её часть прошла с кассой, какая пришла переводом и где расчёт расходится с документом.
Я собираю цифры бизнеса на одном экране: выручку, заявки, деньги и маржу, и настраиваю обновление каждый день. Видно, откуда пришли деньги и что с ними дальше.