Прибыль предпринимателя
Коротко
Прибыль предпринимателя — это то, что остаётся после всех расходов бизнеса: себестоимости, зарплат, аренды, рекламы, процентов по кредитам и налогов. Чистая прибыль — расчётная величина, а не сумма к выводу: в ООО при выплате дивидендов удерживается НДФЛ 13 % до 2,4 млн ₽ и 15 % с превышения, поэтому на руки собственник получает меньше. У ИП прибыль считают как доходы минус расходы, бухгалтерская отчётность не ведётся, а вывод денег дополнительным налогом не облагается.
Из чего складывается прибыль
Считают по шагам. Выручка — доход от продажи товаров и оказания услуг без НДС и акцизов; при методе начисления её признают независимо от получения оплаты, авансы в выручку не включают. Из неё вычитают себестоимость — закупку товара, материалы, сдельную оплату, — и получают валовую прибыль. Дальше вычитают расходы на аренду, зарплаты, рекламу, доставку, проценты по кредитам и налоги. Остаток и есть прибыль предпринимателя.
Каждый шаг отвечает на свой вопрос. Валовая прибыль показывает, выгодно ли вообще продавать товар или услугу по текущей цене. Прибыль после всех расходов показывает, зарабатывает ли бизнес в целом. Собственнику важна вторая цифра: первая может быть красивой, а после аренды, рекламы и налогов не остаётся ничего.
Чем отличается выручка от валовой прибыли
| Выручка | Валовая прибыль | |
|---|---|---|
| Что это | Доход от продаж без НДС и акцизов; авансы не входят, а при методе начисления получение оплаты не обязательно | Выручка минус себестоимость проданного |
| Что показывает | Оборот: сколько продали | Заработок на товаре или услуге до накладных расходов |
| Что не учитывает | Себестоимость, аренду, зарплаты, рекламу, налоги | Аренду, зарплаты офиса, рекламу, проценты, налоги |
| Где обманывает | Рост выручки при убытке: продаёте больше, теряете больше | Красивая валовая прибыль при дорогой аренде и рекламе |
| Для чего нужна | Понять масштаб и динамику продаж | Проверить цену и закупку: не продаёте ли себе в убыток |
Прибыль от реализации услуг
У услуг своя себестоимость, и её легко посчитать неверно. Это время специалистов, которое оплачено, их зарплата со страховыми взносами, материалы, лицензии и подрядчики. Если час работы мастера стоит 3 000 ₽, а вместе с зарплатой, взносами и материалами он обходится в 3 200 ₽, каждая такая услуга приносит убыток, сколько бы клиентов ни пришло.
Прибыль от реализации услуг — это выручка по услугам минус их прямая себестоимость. Из неё платят за аренду, рекламу, администратора и оборудование. Когда считают по каждой услуге отдельно, видно, какие позиции кормят бизнес, а какие существуют за счёт остальных.
Что съедает прибыль незаметно
- Скидки и акции: цена падает, а себестоимость услуги остаётся прежней.
- Возвраты и брак: выручка учтена, а деньги вернулись покупателю.
- Реклама, которая приводит клиентов, покупающих один раз и дёшево.
- Дорогие закупки мелкими партиями: цена за единицу выше, чем при опте.
- Проценты по кредитам и лизингу: они уменьшают прибыль, но не всегда попадают в расчёт по товару.
- Налоги: сумму считают от выручки или прибыли, и она уходит из оборота.
- Зарплаты собственника и управляющих: если их не считать, прибыль завышена.
Прибыль и деньги на счёте — не одно и то же
Прибыль считают по отгрузке: товар ушёл, услуга оказана, документы подписаны. Деньги при этом могут прийти позже — или не прийти вовсе, если покупатель задерживает оплату. Бывает и наоборот: бизнес получил предоплату и сидит на деньгах, которые ещё не заработал.
Поэтому прибыльный бизнес может остаться без денег на зарплату: вся прибыль лежит в товаре на складе, в дебиторке и в оборудовании. Собственнику смотреть надо на две цифры сразу — сколько заработал и сколько денег на счёте. Если вторая отстаёт, прибыль есть, а забрать её нельзя.
Частые вопросы
Можно ли считать прибыль предпринимателя по кассе?
Нет. Поступления в кассу — это выручка или предоплата, а не прибыль. Прибыль появляется, когда из выручки вычтены все расходы и налоги, в том числе те, что ещё не оплачены.
Почему валовая прибыль большая, а денег нет?
Валовая прибыль не учитывает аренду, зарплаты, рекламу, проценты и налоги. Когда их вычитают, остаётся намного меньше, а иногда минус. Плюс часть прибыли заморожена в товаре и дебиторке.
Как понять, какая услуга приносит прибыль?
Посчитать по каждой услуге выручку и прямую себестоимость: зарплату специалиста со страховыми взносами, материалы, подрядчиков. Услуги с отрицательной разницей либо дорожают, либо уходят из прайса.
Прибыль предпринимателя и доход ИП — это одно и то же?
Нет. Доход ИП для налога — это выручка без учёта расходов при упрощённой системе «доходы». Прибыль — то, что осталось после расходов и налогов, и она всегда меньше дохода.
Что делать, если прибыль есть, а забрать её нельзя?
Разобрать, где заморожены деньги: склад, дебиторка, оборудование. Забирать из бизнеса больше, чем он зарабатывает деньгами, опасно: наступает кассовый разрыв, и платить по счетам нечем.
Читать в журнале
Когда прибыль на бумаге есть, а денег на счёте нет
Чтобы видеть прибыль по каждому товару, услуге и клиенту
Общая цифра прибыли прячет убыточные позиции: один товар или клиент может съедать заработок остальных, и по отчёту этого не видно.
Я считаю юнит-экономику каждой позиции и собираю финансовую модель, по которой видно, что станет с прибылью и деньгами при изменении цен, скидок и расходов.