Предпринимательская деятельность это определение в законе
Коротко
Предпринимательская деятельность — это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Определение закреплено в абзаце третьем пункта 1 статьи 2 Гражданского кодекса. Там же сказано: тот, кто ведёт такую деятельность, должен быть зарегистрирован в этом качестве в установленном законом порядке.
Определение предпринимательской деятельности закреплено в таком нормативном акте как Гражданский кодекс
Определение даёт абзац третий пункта 1 статьи 2 части первой Гражданского кодекса от 30.11.1994 № 51-ФЗ. Статья открывает Кодекс и описывает, какие отношения регулирует гражданское законодательство: между теми, кто ведёт предпринимательскую деятельность, и с их участием.
В Налоговом кодексе своего определения нет. Поэтому и налоговая служба, и суды берут определение из Гражданского кодекса. Налоговый кодекс добавляет к нему одно следствие: человек, который ведёт такую деятельность без регистрации, при исполнении налоговых обязанностей не вправе ссылаться на то, что он не индивидуальный предприниматель (абзац третий пункта 2 статьи 11).
Для гражданина порядок уточняет статья 23 Гражданского кодекса: предпринимательской деятельностью без образования юридического лица он вправе заниматься с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Для отдельных видов деятельности закон может разрешить работать и без регистрации.
Из каких признаков состоит определение
- Самостоятельность — человек или компания ведут дело от своего имени и своей волей, а не по чужому поручению в чужом интересе.
- Свой риск — последствия неудачных решений и убытки несёт сам предприниматель.
- Систематическое получение прибыли — доход повторяется, а не случается один раз: разовая продажа личной вещи бизнесом не становится.
- Источники прибыли в законе перечислены: пользование имуществом, продажа товаров, выполнение работ, оказание услуг.
- Государственная регистрация — обязательное условие, чтобы вести такую деятельность законно.
Что значит каждый признак на практике
Прибыль — сущностный признак определения: без направленности на доход деятельность не предпринимательская. Но само по себе владение и распоряжение своим имуществом признаком бизнеса не считается: это осуществление прав собственника. Поэтому продажа личной квартиры или машины от случая к случаю предпринимательской деятельностью не становится.
Систематичность означает повторяемость. Когда гражданин покупает имущество, чтобы потом извлекать доход от его использования и реализации, ведёт учёт связанных со сделками хозяйственных операций, а сделки за период связаны между собой и у него устойчивые связи с продавцами и покупателями, это уже картина бизнеса. Эти критерии налоговая служба сформулировала в обзоре судебной практики от 07.05.2019 № СА-4-7/8614, и они работают до сих пор.
Риск означает, что доход не гарантирован: предприниматель вкладывает деньги и время, а получит прибыль или убыток — заранее не известно, и отвечает за это он сам.
Что будет, если вести дело без регистрации
Пункт 4 статьи 23 Гражданского кодекса закрывает главную лазейку. Гражданин, который ведёт предпринимательскую деятельность без регистрации, не вправе в отношении заключённых при этом сделок ссылаться на то, что он не предприниматель. Суд может применить к таким сделкам правила об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
Налоговый кодекс идёт тем же путём: такой человек отвечает по налоговым обязанностям так, как если бы был зарегистрирован. Налоги начислят по правилам предпринимателя, даже если сам он считает, что бизнесом не занимается.
За деятельность без регистрации или без обязательной лицензии предусмотрена ответственность по статье 14.1 Кодекса об административных правонарушениях. Обычно гражданин регистрируется как индивидуальный предприниматель или создаёт юридическое лицо. Для отдельных видов деятельности закон допускает работу без регистрации ИП, например при применении налога на профессиональный доход.
Для отдельных видов деятельности закон разрешает работать без регистрации предпринимателем. Условия таких исключений смотрят в законе о соответствующем виде деятельности.
Частые вопросы
В каком нормативном акте закреплено определение предпринимательской деятельности?
В абзаце третьем пункта 1 статьи 2 Гражданского кодекса от 30.11.1994 № 51-ФЗ. Там же сказано, что лица, ведущие такую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке.
Есть ли определение предпринимательской деятельности в Налоговом кодексе?
Своего определения в Налоговом кодексе нет. Он опирается на определение из Гражданского кодекса, а в пункте 2 статьи 11 добавляет: тот, кто ведёт такую деятельность без регистрации, при исполнении налоговых обязанностей не вправе ссылаться на то, что он не индивидуальный предприниматель.
Чем предпринимательская деятельность отличается от работы по трудовому договору?
Работник выполняет трудовую функцию по указаниям работодателя и получает зарплату, риск дела лежит на работодателе. Предприниматель действует самостоятельно, на свой риск и направляет деятельность на систематическое получение прибыли.
Считается ли предпринимательской деятельностью сдача квартиры в аренду?
Если сдача повторяется и направлена на систематический доход, это картина предпринимательской деятельности. Само по себе пользование и распоряжение своим имуществом признаком бизнеса не является: это осуществление прав собственника. Оценка идёт по совокупности признаков.
Что грозит за работу без регистрации?
По сделкам такого гражданина суд может применить правила об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, а налоги начислят так, как если бы он был зарегистрирован. За деятельность без регистрации или без обязательной лицензии предусмотрена ответственность по статье 14.1 Кодекса об административных правонарушениях.
Нужна ли регистрация, если деятельность разовая?
Признак систематичности в законе означает повторяемость дохода. Разовая продажа личной вещи или разовая услуга знакомому бизнесом не становятся, а вот связанные сделки за период и устойчивые связи с контрагентами уже говорят о предпринимательской деятельности.
Читать в журнале
Когда дело уже идёт, а структура не описана
Чтобы бизнес-модель была на бумаге, а не в голове
Определение в законе описывает, что такое предпринимательская деятельность. Но на чём зарабатывает конкретный бизнес, кому он продаёт и за счёт чего растёт — это уже про бизнес-модель, и её видно только по цифрам.
Я разбираю бизнес-модель по вашим данным: на чём компания зарабатывает на самом деле и что будет с деньгами при каждом варианте роста.