Предпринимательская прибыль это
Коротко
Предпринимательская прибыль это доход от бизнеса за вычетом всех расходов на его ведение: закупки, зарплаты со взносами, аренда, реклама, проценты по кредитам, налоги. Это вознаграждение за то, что собственник вложил деньги, время и риск и взял на себя ответственность за результат.
Из чего складывается прибыль от предпринимательской деятельности
Прибыль от предпринимательской деятельности это разница между выручкой и расходами, которые эту выручку создали. Выручка — всё, что бизнес получил за товары, работы и услуги. Расходы — себестоимость закупки и производства, зарплаты со страховыми взносами, аренда, реклама, доставка, проценты по кредитам, налоги.
Считать прибыль приходится в двух логиках. В бухгалтерской видно, что заработал бизнес по документам за период: такую прибыль показывают в отчёте о финансовых результатах. В управленческой собственник видит, сколько денег принёс каждый товар, клиент и канал после всех расходов, включая те, что в бухгалтерских документах размазаны по году. Обе картины нужны: первая — для налогов и банков, вторая — для решений.
Прибыль как составная часть предпринимательского дохода
Предпринимательский доход — всё, что бизнес приносит собственнику: прибыль, которую он забирает себе, зарплата, если он работает в компании, дивиденды. Прибыль как составная часть предпринимательского дохода является той частью, что остаётся после всех расходов и налогов и принадлежит владельцу бизнеса.
Из неё собственник закрывает свои личные цели и вкладывает в развитие: новое оборудование, склад, людей, запас товара. Поэтому прибыль — не только про деньги в кармане, но и про топливо для следующего шага.
Балансовая прибыль и чистая прибыль: в чём разница
| Балансовая прибыль | Чистая прибыль | |
|---|---|---|
| Что это | Прибыль до налога на прибыль: выручка минус все расходы по бухгалтерскому учёту | Прибыль после налога на прибыль и обязательных платежей |
| Где видна | В отчёте о финансовых результатах строкой «Прибыль до налогообложения» | Там же строкой «Чистая прибыль» и в разделе о нераспределённой прибыли баланса |
| Для чего нужна | Сравнить бизнесы с разным налоговым режимом и оценить, сколько зарабатывает сама деятельность | Понять, сколько остаётся бизнесу и собственнику после налогов и можно ли платить дивиденды |
| Что уменьшает | Расходы по деятельности и проценты по кредитам | Балансовую прибыль уменьшает налог на прибыль; при УСН налог считается иначе, но логика та же |
Балансовая валовая прибыль представляет собой
Валовая прибыль — выручка минус себестоимость проданных товаров, работ и услуг. В себестоимость входят закупка товара, сырьё, материалы, зарплата производственных рабочих со взносами, если она прямо связана с выпуском. Коммерческие и управленческие расходы — реклама, аренда офиса, зарплата администрации — в валовую прибыль не входят, их вычитают дальше.
Балансовая валовая прибыль представляет собой валовую прибыль, отражённую в бухгалтерской отчётности за период. Она показывает, сколько зарабатывает сам продукт до накладных расходов. Если валовая прибыль маленькая, бизнес зарабатывает мало на каждом рубле выручки, и рост продаж может только увеличить убыток.
Что показывает каждый вид прибыли
- Валовая — сколько остаётся от выручки после себестоимости товара или услуги.
- Прибыль от продаж — валовая минус коммерческие и управленческие расходы: реклама, аренда, зарплата офиса.
- Балансовая (до налогообложения) — прибыль от продаж плюс прочие доходы и минус прочие расходы, включая проценты по кредитам.
- Чистая — то, что остаётся после налога на прибыль; из неё платят дивиденды и финансируют развитие.
- Нераспределённая — чистая прибыль прошлых лет, которую собственники не забрали себе; она живёт в балансе как источник собственных средств.
Прибыль и деньги на счёте — не одно и то же
Прибыль считают по методу начисления: выручку признают, когда отгрузили товар или подписали акт, даже если деньги придут позже. Поэтому прибыльный бизнес может остаться без денег: товар отгружен с отсрочкой, склад забит запасом, куплено оборудование, ушёл аванс поставщику.
Обратное тоже бывает: деньги на счёте есть, а прибыли нет, потому что они пришли авансом за товар, который ещё не отгружен, или это кредит. Смотреть надо на оба показателя вместе: прибыль показывает, зарабатывает ли деятельность, движение денег — выдержит ли бизнес кассовый разрыв.
Частые вопросы
Чем прибыль отличается от выручки?
Выручка — всё, что бизнес получил за товары, работы и услуги, без вычета расходов. Прибыль — то, что осталось после расходов. Высокая выручка при маленькой прибыли значит, что бизнес много продаёт, но мало зарабатывает на каждой продаже.
Может ли предпринимательская прибыль быть отрицательной?
Да, тогда это убыток. Он бывает у нового бизнеса, пока не набраны клиенты, и у зрелого, если расходы выросли быстрее выручки или часть товаров и клиентов продаётся ниже себестоимости. Убыток покрывают из собственных средств или из прибыли прошлых лет.
Какую прибыль собственник может забрать себе?
Из чистой (нераспределённой) прибыли платят дивиденды, но собственник — налоговый резидент получает сумму за вычетом НДФЛ: 13 % с налоговой базы до 2,4 млн ₽ за год и 312 000 ₽ + 15 % с превышения, а для нерезидента дивиденды российской организации по общему правилу облагаются по ставке 15 %. Распределить можно только нераспределённую прибыль по решению участников, и часть её разумно оставить на развитие и подушку безопасности.
Как прибыль связана с налогами?
Налог на прибыль считают с налоговой базы по правилам главы 25 НК, а не с бухгалтерской прибыли до налогообложения; это разные величины, расхождение показывают по ПБУ 18/02. При упрощённой системе налог считается с доходов или с разницы доходов и расходов. Поэтому одна и та же деятельность на разных режимах даёт разную чистую прибыль, и сравнивать бизнесы по балансовой прибыли корректнее, чем по чистой.
Что такое норма прибыли?
Отношение прибыли к выручке или к вложенному капиталу. Она показывает, сколько бизнес зарабатывает на каждый рубль продаж или вложений, и позволяет сравнивать разные направления и годы между собой.
Когда прибыль есть на бумаге, а денег не прибавляется
Чтобы видеть, какие товары и клиенты приносят прибыль, а какие убыток
Общая прибыль по отчёту может скрывать, что часть товаров, услуг или клиентов продаётся в убыток, а зарабатывают на них другие. Пока этого не видно, рост выручки увеличивает убыток.
Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов, точку безубыточности и собираю финансовую модель, по которой видно, что будет с прибылью и деньгами при каждом решении.