ОПС страховые взносы

ОПС — обязательное пенсионное страхование. Взносы на него платят все, кто выплачивает доходы работникам по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера: организации, ИП, компании на упрощённой системе. Сумма считается от выплат в пользу человека и не вычитается из его зарплаты.

С 2023 года взносы на ОПС, обязательное медицинское страхование и страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством объединены в единый тариф. Плательщик перечисляет одну сумму в составе единого налогового платежа, а Социальный фонд делит её между видами страхования. Для человека это по-прежнему взносы на ОПС: они дают страховой стаж и пенсионные баллы.

Правила установлены главой 34 Налогового кодекса: статья 419 — кто платит, статья 420 — с каких выплат, статья 421 — что в базу не входит и как считается предельная база, статья 425 — тарифы, статья 427 — пониженные тарифы.

Единый тариф в пределах предельной базы — 30 %, сверх неё — 15,1 % (пункт 3 статьи 425 Налогового кодекса). Предельная база на 2026 год — 2 979 000 ₽ на человека, утверждена постановлением Правительства от 03.10.2025 № 1705. С выплат до этого порога взносы за год не превысят 893 700 ₽, дальше идёт пониженный тариф.

Предельная база считается нарастающим итогом с января по каждому человеку отдельно, а не по организации в целом. Взносы на ОПС — часть единого тарифа: в Социальный фонд по этой части уходит 72,8 % исчисленной суммы, остальное распределяется на медицинское и социальное страхование.

Взносы на травматизм считаются отдельно: у них свой тариф от 0,2 % до 8,5 % по классу профессионального риска и нет предельной базы.

У малого бизнеса из реестра МСП тариф зависит от вида деятельности. Если основной код по ОКВЭД входит в перечень Правительства (распоряжение от 27.12.2025 № 4125-р) или это общепит с долей доходов по перечню не меньше 70 %, то с части выплат до 1,5 МРОТ в месяц на человека применяют 30 % в пределах годовой предельной базы и 15,1 % сверх неё; с части выплат свыше 1,5 МРОТ — 15 % (пункт 2.4 статьи 427 Налогового кодекса). МРОТ на 2026 год — 27 093 ₽, значит порог 1,5 МРОТ — 40 639,50 ₽ в месяц на человека.

Обрабатывающие производства из реестра МСП платят 30 % до 1,5 МРОТ и 7,6 % свыше. Остальные малые компании вне перечня с 2026 года платят по общему тарифу 30 % и 15,1 % — льгота «15 % сверх МРОТ» для них больше не действует.

У ИТ-компаний тариф 15 % в пределах базы и 7,6 % сверх неё. Участники специальных экономических зон и территорий опережающего развития платят 7,6 % в пределах базы.

Взносы за работников платят в составе единого налогового платежа: срок — до 28-го числа следующего месяца. Расчёт по страховым взносам сдают в налоговую по итогам квартала, не позднее 25-го числа следующего месяца.

ИП за себя платит фиксированный взнос до 28 декабря текущего года, а 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ — до 1 июля следующего года.

Правильность расчёта проверяют по статье 425 Налогового кодекса и постановлению о предельной базе: ошибки чаще всего в том, что базу считают помесячно, а не нарастающим итогом, или применяют льготу МСП вне перечня.

С 2026 года с выплат директору — единственному учредителю взносы начисляют не меньше чем с МРОТ (статья 421 Налогового кодекса).