Налоговая декларация по НДС — это
Коротко
Налоговая декларация по НДС — это квартальный отчёт, в котором плательщик показывает, сколько налога начислил с продаж, сколько принял к вычету по покупкам и сколько в итоге должен бюджету или может из него вернуть. Сдают её по форме КНД 1151001 в электронном виде не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
Кто сдаёт декларацию по НДС
Декларацию сдают организации и ИП на общей системе, если они не освобождены от налога по статье 145 Налогового кодекса. Сдают её и налоговые агенты, которые удерживают НДС за других: например, при аренде государственного имущества или покупке у иностранной компании, не стоящей на учёте в России.
С 2026 года декларацию сдают упрощенцы, у которых доход за 2025 год превысил 20 млн ₽, а также те, у кого доход превысил 20 млн ₽ в течение 2026 года — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (в том числе выбравшие спецставки 5 % или 7 %). Те, кто освобождён по статье 145, обычно декларацию не сдают. Она потребуется, если они выставили покупателю счёт-фактуру с выделенным НДС или выступили налоговыми агентами по НДС.
Как сдать отчёт по НДС: сроки и форма
Налоговый период по НДС — квартал. Декларацию представляют не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (п. 5 ст. 174 НК). Если 25-е выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. В 2026 году это 27 апреля за I квартал, 27 июля за II, 26 октября за III и 25 января 2027 года за IV.
С отчётности за I квартал 2026 года действует обновлённая форма: приказ ФНС от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@. В разделе 3 появились строки для ставок 22 %, 22/122 и 18,03 %, в разделах 8 и 9 — реквизиты отгрузочных и авансовых счетов-фактур. Обычно декларацию представляют в электронном виде через оператора электронного документооборота. Налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС или освобождённые от обязанностей плательщика, в установленных случаях могут сдать её на бумаге.
Что в декларации
- Титульный лист — реквизиты организации или ИП и период.
- Раздел 1 — итоговая сумма налога к уплате или возмещению.
- Раздел 3 — расчёт налога: база и НДС по ставкам 22, 10, 0 %, вычеты.
- Разделы 4–6 — расчёт налога по операциям со ставкой 0 % (документально подтверждённым и неподтверждённым) и вычеты по ним; операции, не подлежащие налогообложению по ст. 149 НК и не признаваемые объектом, — раздел 7.
- Раздел 7 — операции, не признаваемые объектом налога.
- Разделы 8 и 9 — сведения из книг покупок и продаж: счета-фактуры, по которым заявлены вычеты и начислен налог.
- Раздел 12 — счета-фактуры с НДС, выставленные теми, кто от налога освобождён.
Частые вопросы
Что будет, если не сдать декларацию по НДС?
За непредставление в срок штраф по статье 119 составляет 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не больше 30 % этой суммы и не меньше 1 000 ₽. Если по итогам проверки декларации сумма налога к уплате отсутствует, действует освобождение от штрафа. Кроме того, инспекция может заблокировать счёт по статье 76 НК.
Можно ли сдать декларацию на бумаге?
По общему правилу декларация по НДС сдаётся только в электронной форме; на бумаге её вправе представить налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС. Иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме, и продавцы из стран ЕАЭС через маркетплейсы отчитываются электронно через личный кабинет.
Нужно ли сдавать нулевую декларацию?
Да, если организация или ИП обязаны платить НДС, но в квартале не было операций, декларацию сдают с нулевыми показателями. Освобождённые по статье 145 декларацию не сдают.
Как исправить ошибку в уже сданной декларации?
Подают уточнённую декларацию за тот же период с правильными данными. Если налог был занижен и срок его уплаты уже прошёл, от ответственности по соответствующему нарушению освобождают, когда уточнёнка подана до того, как налогоплательщик узнал об обнаружении ошибки инспекцией или о назначении выездной проверки по этому налогу и периоду, а положительное сальдо ЕНС на момент подачи покрывает недостающий налог и пени.
Когда декларация показывает убыток, а не прибыль
Понять, откуда взялся НДС к уплате и хватит ли денег
НДС платят из выручки, и если налог начислен, а деньги от покупателя ещё не пришли, платить приходится из своих. Это видно только в расчёте денег, а не в декларации.
Я собираю финансовую модель, в которой видно, сколько денег нужно отложить на НДС и другие налоги в каждом месяце, чтобы кассовый разрыв не стал неожиданностью.