Декларация УСН: что это
Коротко
Декларация по УСН — годовой отчёт по налогу, который платят на упрощённой системе. В ней показывают доходы (а при объекте «доходы минус расходы» ещё и расходы), считают налог за год и зачитывают авансовые платежи, которые уже перечислены. Сдают её все организации и предприниматели на УСН, даже если дохода не было.
Что это за отчёт и что в нём
Декларация по УСН — это отчёт по одному налогу, налогу при упрощённой системе. Внутри неё год разбит на четыре части: первый квартал, полугодие, девять месяцев и весь год. По каждой части видно доходы нарастающим итогом, ставку и сумму налога, а в конце — сколько налога осталось доплатить или, наоборот, можно уменьшить.
При объекте «доходы» в декларации считают налог с учитываемых доходов от реализации и внереализационных доходов и уменьшают его на страховые взносы: ИП без работников — на всю сумму взносов за себя, организации и ИП с работниками — не больше чем наполовину. При объекте «доходы минус расходы» считают налоговую базу и налог с неё, а если обычный налог меньше минимального, показывают минимальный налог.
Авансовые платежи по УСН платят в течение года, а декларация сводит их с итоговым налогом. Поэтому в разделах 1.1 и 1.2 видно не начисление заново, а разницу: доплатить или зачесть.
НД по УСН: что это за отчёт у юридического лица
НД по УСН — сокращение от «налоговая декларация по УСН». Для юридического лица это годовой отчёт по налогу при упрощённой системе: в нём организация показывает доходы, а при объекте «доходы минус расходы» и расходы, считает налог за год и зачитывает уплаченные авансы.
Это единственная отчётность по самому налогу на упрощёнке. Отчётность по сотрудникам и страховым взносам сдают отдельно и в другие сроки, к декларации по УСН она не относится.
Срок представления налоговой декларации по УСН за год для юридического лица — не позднее 25 марта года, следующего за отчётным. За 2025 год организации отчитались не позднее 25 марта 2026 года. Предприниматели сдают ту же форму позже — не позднее 25 апреля.
Какая форма действует
С отчётности за 2025 год декларацию сдают по новой форме — приказ ФНС России от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@. В ней появились отдельные строки для фиксированных взносов ИП и для дополнительного взноса 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, чтобы налоговая видела, чем именно предприниматель уменьшил налог.
Форма зависит от объекта. При объекте «доходы» заполняют титульный лист, раздел 2.1.1 с расчётом и раздел 1.1 с суммами к уплате. При объекте «доходы минус расходы» — раздел 2.2 и раздел 1.2. Раздел 2.1.2 нужен тем, кто платит торговый сбор, раздел 3 — тем, кто получал целевое финансирование.
Заполняют не по порядку листов: сначала считают раздел 2.1.1 или 2.2, потом переносят итоги в раздел 1.1 или 1.2, и только затем оформляют титульный лист.
Декларация ИП и декларация ООО: в чём разница
| ИП | ООО | |
|---|---|---|
| Срок сдачи за год | Не позднее 25 апреля следующего года | Не позднее 25 марта следующего года |
| Куда сдавать | В налоговую по месту жительства | В налоговую по месту нахождения организации |
| Обособленные подразделения | — | Одна декларация по головному отделению, по подразделениям отчётность по УСН не подают |
| Уменьшение налога на взносы | Без работников — на всю сумму взносов за себя, с работниками — не больше 50 % | Только не больше 50 % |
Сроки, которые нужно помнить
- За 2025 год: организации — не позднее 25 марта 2026 года (рабочий день), ИП — не позднее 27 апреля 2026 года, так как 25 апреля 2026 — суббота.
- При прекращении деятельности на УСН декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, когда деятельность прекратилась.
- Нулевая декларация сдаётся в те же сроки, что и обычная: отсутствие дохода не освобождает от отчёта.
- Если среднесписочная численность сотрудников больше 100 человек, декларацию сдают только в электронном виде.
- Предприниматель может подать декларацию через личный кабинет налогоплательщика ИП.
Частые вопросы
Что такое декларация по УСН простыми словами?
Это годовой отчёт по налогу при упрощённой системе. В нём видно, сколько бизнес заработал за год, по какой ставке считают налог и сколько осталось доплатить после авансовых платежей.
Как называется декларация по УСН для ИП?
Так же — налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения. Отдельного «предпринимательского» бланка нет: ИП и организации сдают одну и ту же форму, различаются срок и место подачи.
Нужно ли сдавать декларацию, если доходов не было?
Да. Нулевую декларацию сдают в те же сроки, что и обычную. Если на объекте «доходы минус расходы» расходы были, а доходов не было, сдают декларацию с убытком, а не нулевую.
Куда подают декларацию?
Организации — в инспекцию по месту своего нахождения, предприниматели — по месту жительства. Компания с обособленными подразделениями сдаёт одну общую декларацию по головному отделению.
Можно ли сдать декларацию на бумаге?
Можно, если среднесписочная численность сотрудников не больше 100 человек. Свыше этого — только электронно. Бумажную декларацию принимают лично, через представителя или по почте.
Чем декларация отличается от авансовых платежей?
Авансовые платежи перечисляют в течение года по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев. Декларация — годовой отчёт: в ней сводят все авансы и показывают, сколько налога осталось доплатить или зачесть.
Посчитать рядом
Когда по декларации видно, что налог съедает прибыль
Чтобы понять, сколько бизнес зарабатывает после налогов
Декларация показывает налог за прошлый год. Решение — менять ли цены, каналы или расходы — принимают по цифрам будущего года, а не по прошлогоднему отчёту.
Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги и канала после всех расходов и налогов и собираю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.