Какие бывают декларации
Коротко
Декларация — документ, в котором лицо официально заявляет сведения и берёт за них ответственность. Слово стоит в разных областях: в налогах это отчётность, на таможне — заявление о товаре, в подтверждении качества — заявление изготовителя о безопасности товара, в праве — заявление об отказе от наследства. Вид декларации определяется тем, кому её подают и что ею подтверждают.
Почему у одного слова столько значений
Декларация — форма заявления: человек или организация сообщает сведения тому, кто их проверяет или принимает. Поэтому одинаковое слово встречается и в налоговой, и на таможне, и в подтверждении качества товара, и в наследственных делах.
Различают декларации по адресату и предмету: кому подают документ и о чём в нём заявляют. Ниже — основные виды, с которыми собственник бизнеса сталкивается чаще всего.
Какие бывают декларации
- Налоговая декларация — отчёт налогоплательщика о доходах, расходах и налоге к уплате. Порядок сдачи и формы устанавливает Налоговый кодекс, а конкретную форму утверждает ФНС.
- Таможенная декларация — заявление о товарах, которые перемещают через границу: какие товары, сколько, по какой стоимости и под какую процедуру. Порядок установлен Таможенным кодексом ЕАЭС.
- Декларация о соответствии — документ, которым изготовитель или продавец заявляет, что товар соответствует требованиям технических регламентов. Её оформляют на продукцию, для которой обязательная сертификация не нужна.
- Декларация по налогу на добавленную стоимость, по налогу на прибыль, по упрощённой системе — это те же налоговые декларации, названные по конкретному налогу.
- Декларацию 3-НДФЛ подаёт само физическое лицо: при продаже имущества, за вычетом и в других случаях, когда закон возлагает отчёт на гражданина. За работников организация подаёт расчёт 6-НДФЛ — это расчёт сумм налога, а не декларация, и отдельной «декларации о доходах» за работников не существует.
- В наследственных и семейных делах подают заявления: об отказе от наследства и о принятии наследства — нотариусу по месту открытия наследства; о согласии на выезд ребёнка — нотариально удостоверенное согласие (заявление). Это заявления и согласия, а не «декларации прав».
- Декларация соответствия условиям применения таможенной процедуры — заявление, по которому товар выпускают под условие процедуры без немедленной уплаты пошлин.
Декларация и сертификат: в чём разница
| Декларация о соответствии | Сертификат соответствия | |
|---|---|---|
| Кто заявляет | Изготовитель или продавец сам заявляет о соответствии | Орган по сертификации подтверждает соответствие после проверки |
| Кто отвечает | Заявитель | Орган по сертификации и заявитель |
| Когда нужна | Когда технический регламент допускает декларирование | Когда регламент требует обязательной сертификации |
| Проверка | Заявитель собирает доказательства: протоколы испытаний, испытания в своей лаборатории | Орган по сертификации проверяет производство и образцы |
Декларация и заявление: где граница
Заявление — просьба: о выдаче документа, о регистрации, о приёме. Декларация — сообщение о факте, за которое заявитель отвечает. В наследственных делах декларация об отказе от наследства подаётся нотариусу, а заявление о принятии наследства — тоже нотариусу, но это просьба оформить права.
В налоговой отчётности декларация — это отчёт по установленной форме. Расчёт по страховым взносам — расчёт, а не декларация; сведения о среднесписочной численности сдаются в составе этого расчёта за календарный год, отдельная форма не подаётся.
Частые вопросы
Какие декларации сдаёт организация на общей системе налогообложения?
Декларацию по налогу на добавленную стоимость, по налогу на прибыль, по налогу на имущество (когда это предусмотрено для её объектов), а также отчётность по налогу на доходы физических лиц за работников. По транспортному и земельному налогам организации декларации не подают. Точный перечень зависит от того, какие объекты и операции есть у компании.
Чем декларация отличается от расчёта?
Декларация — отчёт о налоговой базе и сумме налога к уплате. Расчёт — отчёт по взносам и другим платежам, где сумма не всегда совпадает с налогом. Форму и срок устанавливает Налоговый кодекс, а не название документа.
Что такое нулевая декларация?
Декларация, в которой нет объектов налогообложения или нет операций: например, компания не вела деятельность. Сдавать её всё равно нужно, если закон обязывает отчитываться по этому налогу.
Можно ли не сдавать декларацию, если налог равен нулю?
Нельзя, если обязанность отчитываться установлена. Отсутствие налога к уплате не отменяет сдачу декларации: за непредставление предусмотрена ответственность по Налоговому кодексу.
Какую декларацию подаёт ИП на патенте?
Патентная система не предусматривает декларации по налогу: налог считают от потенциального дохода, а не от заявленного. Декларации ИП сдаёт по другим налогам, если они у него есть.
Что будет, если подать декларацию не в срок?
За непредставление декларации Налоговый кодекс предусматривает штраф и блокировку счёта при просрочке. Размер штрафа и порядок блокировки смотрят в статьях 119 и 76 Налогового кодекса.
Декларация о соответствии — это то же, что сертификат?
Нет. Декларацию оформляет сам изготовитель или продавец и отвечает за заявленные сведения. Сертификат выдаёт орган по сертификации после проверки. Какой документ нужен на товар, определяет технический регламент.
Когда деклараций много и непонятно, все ли сданы
Собрать цифры бизнеса в одном месте
Декларации, отчёты и учёт живут в разных программах: налоговая — в одном сервисе, таможенная — в другом, бухгалтерия — в третьем. Собственник видит выручку, но не видит, что из отчётности сдано, а что нет.
Я собираю главные цифры бизнеса на одном экране и настраиваю обновление: выручка, заявки, деньги, маржа. Так видно, где расходятся данные и что требует внимания.