Коэффициент выручки
Коротко
Коэффициент выручки — это отношение одной суммы к выручке, выраженное долей или процентом. Сам по себе термин не называет, какую сумму делят: в него подставляют прибыль, себестоимость, расходы, возвраты. Поэтому сначала фиксируют, что стоит в числителе, и только потом считают и сравнивают с прошлыми периодами.
Что стоит в числителе
Выручка — это база сравнения, знаменатель. Она берётся из отчёта о финансовых результатах: строка 2110 «Выручка» показывает доход от обычных видов деятельности без НДС и акцизов.
Числитель задаёт смысл. Если делят прибыль от продаж (строка 2200), получают рентабельность продаж. Если делят чистую прибыль (строка 2400), получают чистую рентабельность продаж. Если делят себестоимость (строка 2120), видят, сколько затрат приходится на рубль выручки. Одно и то же слово «коэффициент» описывает разные показатели, и путать их нельзя: у каждого свой вывод.
Коэффициент чистой выручки
Коэффициент чистой выручки — отношение чистой прибыли к выручке. Он показывает, сколько копеек чистой прибыли остаётся с каждого рубля продаж после себестоимости, коммерческих и управленческих расходов, процентов, прочих операций и налога на прибыль.
Считают по строкам отчёта: чистая прибыль (2400) делится на выручку (2110). Результат выражают в процентах. Если выручка за период нулевая, показатель не считают: делить не на что, а не «коэффициент равен нулю».
Разница между рентабельностью продаж и коэффициентом чистой выручки — это всё, что стоит между прибылью от продаж и чистой прибылью: проценты по кредитам, прочие доходы и расходы, налог. Когда коэффициент чистой выручки заметно ниже рентабельности продаж, деньги съедает не основная деятельность, а долговая нагрузка или разовые списания.
Какие коэффициенты считают от выручки
| Показатель | Что делят | Что видно |
|---|---|---|
| Рентабельность продаж | Прибыль от продаж (2200) на выручку (2110) | Сколько остаётся от основной деятельности до процентов и налога |
| Коэффициент чистой выручки | Чистую прибыль (2400) на выручку (2110) | Сколько остаётся собственнику с рубля продаж |
| Доля себестоимости | Себестоимость (2120) на выручку (2110) | Сколько уходит на производство и закупку |
| Доля коммерческих расходов | Коммерческие расходы (2210) на выручку (2110) | Сколько стоит продажа и продвижение |
Как читать показатель
Коэффициент сравнивают с собственным прошлым: с тем же периодом год назад и с предыдущим кварталом или месяцем. Абсолютное значение без базы сравнения ничего не говорит: у оптовой торговли и у разработки software нормальная доля затрат разная.
Смотрят на движение и на причину движения. Выручка выросла, а коэффициент чистой выручки упал — значит, расходы росли быстрее продаж: скидки, дорогая реклама, выросшая закупка, проценты по кредиту. Выручка стоит, а коэффициент растёт — сократили издержки или подняли цены.
Показатель считают по управленческому учёту за месяц, а не только по годовой отчётности. Годовая форма показывает итог, но по ней поздно замечать разворот: к декабрю причина падения уже действует полгода.
Частые вопросы
Коэффициент выручки и рентабельность продаж — это одно и то же?
Только если в числителе прибыль от продаж. Само слово «коэффициент» не задаёт числитель, поэтому в отчёте для собственника пишут полное название: «рентабельность продаж», «доля себестоимости», «коэффициент чистой выручки». Тогда цифру невозможно прочитать двояко.
В каких единицах выражать коэффициент?
В долях или в процентах — как удобнее читателю, но одинаково во всём отчёте. Если прибыль от продаж 15 млн при выручке 100 млн, коэффициент равен 0,15, или 15 %. Смешивать доли и проценты в одной таблице нельзя: глаз сравнивает числа, а не подписи.
Считать по отчётности или по управленческому учёту?
Оба нужны для разного. Отчётность даёт проверенную цифру за период и базу для банка и налоговой. Управленческий учёт даёт месяц, направление и клиента — то, по чему видно, откуда пришло изменение. Расхождение между ними само по себе повод разобраться, где потерялись деньги.
Что делать, если коэффициент чистой выручки отрицательный?
Отрицательный коэффициент означает убыток: расходы и проценты больше выручки и прочих доходов вместе. Смотрят, что именно тянет вниз: себестоимость, коммерческие расходы или проценты по долгу. Дальше решают по каждой строке отдельно, а не «поднять цены на всё».
Нужен ли коэффициент выручки в панели собственника?
Да, но не один. Рядом ставят выручку, прибыль от продаж, чистую прибыль и деньги на счетах. Коэффициент показывает качество выручки, а сумма денег — может ли бизнес платить по обязательствам. Один без другого даёт половину картины.
Читать в журнале
Когда цифры есть, а картины нет
Собрать выручку, прибыль и деньги на одном экране
Коэффициент выручки считают из отчёта, а решение принимают по живым цифрам: сколько продали сегодня, сколько осталось прибыли, хватит ли денег на платежи. Когда эти цифры лежат в разных таблицах, коэффициент считают раз в квартал и узнают о падении поздно.
Я собираю главные цифры бизнеса на одном экране и настраиваю, чтобы они обновлялись сами: выручка, заявки, деньги, маржа. Панель открывается на телефоне и компьютере и присылает сообщение, когда цифра уходит за пределы, которые вы задали.