Формализованный ответ на требование налоговой: что это
Коротко
Формализованный ответ на требование налоговой — это ответ, составленный в утверждённом ФНС электронном формате (XML) и отправленный по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В отличие от неформализованного ответа с приложенными сканами, он имеет структуру, которую налоговая программа читает автоматически.
Что значит формализованный ответ
Слово «формализованный» здесь означает «сделанный по утверждённому формату». У ФНС есть форматы электронных документов, которыми обмениваются налоговая и бизнес. Ответ, собранный в таком формате, налоговая принимает и обрабатывает автоматически: программа видит, на какой пункт требования он отвечает и какие документы к нему приложены.
Неформализованный ответ — это файлы (сканы, PDF) с сопроводительным письмом. Его тоже можно отправить, но налоговая программа не разбирает его на части, и инспектор читает его вручную.
Формализованный ответ формируется не в текстовом редакторе, а в бухгалтерской программе или сервисе, через который бизнес обменивается документами с налоговой. В большинстве программ под полученным требованием есть кнопка «Ответить», и она предлагает выбрать: формализованный ответ или неформализованный.
Когда формализованный ответ обязателен
По пояснениям к декларации по НДС. Налогоплательщики НДС сдают декларацию в электронном виде. Если налоговая в ходе камеральной проверки такой декларации запросила пояснения, их нужно представить в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи по утверждённому формату. Пояснения на бумаге считаются непредставленными (абзац 4 пункта 3 статьи 88 Налогового кодекса).
Для пояснений к декларации по НДС, которую налогоплательщик обязан сдавать электронно, нужен ответ по ТКС через оператора электронного документооборота в утверждённом ФНС формате; по другим декларациям и расчётам порядок ответа зависит от основания требования. Налоговая рекомендует отвечать через кнопку «Ответ на требование», а не через раздел «Обращение в налоговый орган»: обращение не считается ответом на требование, и обязанность останется неисполненной.
Формализованный и неформализованный ответ
| Формализованный | Неформализованный | |
|---|---|---|
| Формат | XML по утверждённому ФНС формату | Сканы (PDF, TIF, JPG) и письмо |
| Как налоговая обрабатывает | Автоматически: программа видит структуру | Вручную: инспектор читает файлы |
| Когда подходит | Обязателен для пояснений по НДС; удобен для большинства требований | Когда нужно приложить много сканов или документов произвольной формы |
| Где сформировать | В бухгалтерской программе или сервисе по кнопке «Ответить» | Там же: выбрать неформализованный ответ и прикрепить файлы |
Как отправить ответ на требование
- Через личный кабинет налогоплательщика. Если требование пришло в кабинет, в разделе с входящими документами по требованию есть кнопка для ответа; к ответу прикрепляют файлы с пояснениями и сканами.
- По телекоммуникационным каналам связи. В бухгалтерской программе ответ формируется из карточки полученного требования: кнопка «Ответить» даёт выбор — формализованный или неформализованный ответ.
- По каждому пункту требования — отдельный файл. Налоговая просит формировать ответ через опцию «Ответ на требование», а не через «Обращение в налоговый орган».
- Срок и состав ответа указаны в самом требовании. Если запрошенных документов нет, в тот же срок нужно сообщить об их отсутствии (пункт 5 статьи 93.1 Налогового кодекса — для документов по контрагенту).
Частые вопросы
Формализованный ответ — это обязательно XML?
Да, формализованный ответ содержит документы в формате XML по утверждённому ФНС формату. Сформировать его можно в бухгалтерской программе или сервисе, через который идёт обмен с налоговой.
Можно ли ответить на требование обычным письмом через раздел «Обращение»?
Нет, налоговая считает это ошибкой: обращение не является ответом на требование. Нужно использовать кнопку «Ответ на требование» в личном кабинете или в программе по ТКС.
Чем формализованный ответ отличается от неформализованного?
Формализованный собран по утверждённому формату и читается программой налоговой автоматически. Неформализованный — это файлы со сканами и письмом, которые инспектор обрабатывает вручную. Для пояснений по НДС подходит только формализованный.
Что будет, если отправить пояснения по НДС на бумаге?
Такие пояснения считаются непредставленными (абзац 4 пункта 3 статьи 88 Налогового кодекса). Их нужно подать в электронной форме по ТКС по утверждённому формату.
Где взять формат ответа?
Формат утверждён приказом ФНС. В большинстве бухгалтерских программ и сервисов по ТКС формализованный ответ уже встроен: достаточно открыть карточку требования и нажать «Ответить».
Когда налоговая просит пояснить цифры в отчётности
Разобраться, что ответить на требование, и собрать ответ
Требование о пояснениях часто приходит из-за расхождений между декларацией и данными налоговой. Прежде чем отвечать, нужно понять, откуда взялась разница и что показывают документы.
Я собираю финансовую модель и разбираю цифры бизнеса, чтобы было видно, откуда взялись суммы в отчётности и что подтверждают документы. Это помогает ответить на требование по существу, а не отпиской.