Факторный анализ это простыми словами
Коротко
Факторный анализ — это способ понять, из-за чего изменился итоговый показатель. Прибыль, выручку или себестоимость раскладывают на части — цену, объём, затраты — и считают, сколько изменения принёс каждый фактор. В итоге видно, что именно дало результат, а что его съело.
Что такое факторный анализ простыми словами
Представьте, что прибыль за квартал выросла. Хорошая новость, но управлять ей нельзя, пока непонятно, откуда рост: подняли цены, продали больше или просто сократили расходы. Факторный анализ отвечает на этот вопрос числом: столько-то принесла цена, столько-то объём, столько-то экономия.
Работает это так. Сначала записывают формулу, которая связывает итог с причинами. Например, прибыль равна выручке минус расходы, а выручка — это цена, умноженная на количество. Потом берут два периода — базовый и отчётный — и смотрят, как изменился каждый множитель. Дальше по очереди меняют в формуле один фактор, оставляя остальные прежними, и смотрят, насколько сдвинулся итог. Этот приём называют элиминированием: влияние одного фактора выделяют, «заморозив» остальные.
Важное правило: сумма влияния всех факторов должна равняться общему изменению показателя. Если части не складываются в целое, где-то ошибка в расчёте.
Что такое факторный анализ в экономике
В экономике факторный анализ применяют к любому показателю, у которого есть понятная формула: выручка, прибыль, рентабельность, себестоимость, точка безубыточности, производительность труда. Итоговый показатель называют результативным, а причины, которые на него влияют, — факторными.
Факторы делят на количественные и качественные. Количественные считают в штуках, рублях, человеко-часах: число сотрудников, объём продаж, сумма затрат. Качественные описывают свойства: цена за единицу, выработка на человека, рентабельность. При расчёте сначала берут количественные факторы, потом структурные, и последними — качественные.
Ещё различают факторы первого и второго уровня. Первого влияют на итог напрямую, второго — через них. Например, на выручку прямо влияют цена и количество, а на количество — уже реклама и конверсия заявок.
Какие бывают виды факторного анализа
- Детерминированный — когда связь между итогом и причинами жёсткая и выражается формулой. Прибыль равна выручке минус расходы: изменилась выручка, изменилась и прибыль. Считают алгеброй, точно.
- Стохастический, или корреляционный, — когда жёсткой формулы нет, а связь видна только в статистике. Например, реклама обычно повышает продажи, но не в каждом месяце и не на одну и ту же величину. Здесь считают корреляцию и строят регрессию.
- Прямой — идут от общего к частному: от изменения прибыли к её причинам.
- Обратный — от частного к общему: собирают, как изменения отдельных факторов сложатся в итог.
Основные этапы факторного анализа
- 1. Выбрать показатель, который разбираете, — прибыль, выручку, себестоимость. Он должен быть один, иначе расчёт рассыпается.
- 2. Собрать данные за два периода: базовый и отчётный. Это может быть месяц, квартал или год; главное, чтобы данные были сопоставимы.
- 3. Построить факторную модель — формулу, которая связывает итог с причинами. Модели бывают четырёх типов: аддитивные (сумма), мультипликативные (произведение), кратные (деление) и смешанные (комбинация).
- 4. Посчитать влияние каждого фактора. Для этого есть методы цепных подстановок, абсолютных и относительных разниц, интегральный.
- 5. Сверить: сумма влияний всех факторов должна равняться общему изменению показателя.
- 6. Сделать вывод: какой фактор дал больше всего, какой тянул вниз, и что с этим делать в следующем периоде.
Пример: раскладываем точку безубыточности
Точка безубыточности показывает, сколько нужно продать, чтобы выйти в ноль. Она зависит от трёх вещей: постоянных затрат, цены за единицу и переменных затрат на единицу. Формула кратная: постоянные затраты делят на разницу между ценой и переменными затратами на единицу.
Дальше по методу цепных подстановок считают три условных значения. Первое — с новыми постоянными затратами и старыми ценой и переменными затратами. Второе — с новыми постоянными затратами и новой ценой, но старыми переменными. Третье — фактическое. Разница между соседними значениями и есть вклад каждого фактора.
Если сложить три вклада, получится общее изменение точки безубыточности. Так видно, что сильнее сдвинуло порог: рост аренды, снижение цены или подорожавшее сырьё.
Частые вопросы
Чем факторный анализ отличается от обычного сравнения периодов?
Сравнение показывает, что изменилось. Факторный анализ показывает, почему: сколько рублей изменения принёс каждый фактор. Без него видно рост прибыли, но непонятно, за счёт чего он и повторится ли.
Сколько периодов нужно для расчёта?
Минимум два: базовый и отчётный. Это могут быть месяцы, кварталы или годы. Если периоды несопоставимы — например, в одном было закрытие цеха, — расчёт даст искажённую картину.
Что такое элиминирование?
Это приём, при котором влияние одного фактора считают, оставляя остальные неизменными. Так по очереди выделяют вклад каждого фактора. На нём построены методы цепных подстановок и абсолютных разниц.
Какие методы расчёта используют?
Цепные подстановки — самый универсальный. Абсолютные и относительные разницы — быстрее, но подходят только к определённым моделям. Есть ещё интегральный метод и логарифмирование. Выбор зависит от того, как выглядит формула.
Что делать, если сумма влияний не сходится с общим изменением?
Искать ошибку в расчёте: пропущенный фактор, неверный период или арифметика. В правильно построенной модели сумма влияний всегда равна общему приросту показателя.
Можно ли сделать факторный анализ в Excel?
Да. Формулы методов разниц и подстановок несложно собрать в таблице, если есть данные за два периода. Ограничение — модель должна быть понятной и с небольшим числом факторов.
Когда хочется разложить прибыль на причины, а не гадать
Собрать цифры бизнеса так, чтобы видеть, что приносит деньги
Факторный анализ показывает, какой фактор дал результат, но только если данные по бизнесу уже сведены: выручка, расходы, каналы и клиенты в одной системе.
Я собираю цифры компании на одном экране и настраиваю обновление каждый день, чтобы разбор изменений шёл по живым данным, а не по таблицам полугодовой давности.