ЕНС и ЕНП в чём отличие
Коротко
ЕНП — единый налоговый платёж: деньги, которые организация или ИП перечисляет в бюджет одной суммой на исполнение своей совокупной обязанности. ЕНС — единый налоговый счёт: учёт в налоговой, где видны и эти деньги, и начисленные налоги, взносы, пени и штрафы. Платят ЕНП, а учитывается он на ЕНС.
Что такое ЕНП и ЕНС
Понятия разведены в Налоговом кодексе. Совокупная обязанность — общая сумма налогов, авансов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов, которую плательщик должен бюджету. ЕНП — деньги, предназначенные для её исполнения: перечисленные самим плательщиком, третьим лицом за него или взысканные с него. ЕНС — счёт, на котором налоговая учитывает и обязанность, и поступивший ЕНП (статьи 11 и 11.3 Налогового кодекса).
Отсюда и разница в одном предложении: ЕНП — это платёж, движение денег; ЕНС — это учёт, состояние расчётов с бюджетом. В платёжке вы указываете ИНН и сумму, налоговая сама распределяет поступившие деньги по конкретным налогам и взносам.
ЕНП и ЕНС: чем отличаются
| ЕНП | ЕНС | |
|---|---|---|
| Что это | Деньги, перечисленные в бюджет одной суммой | Счёт учёта совокупной обязанности и поступивших денег |
| Кто двигает | Плательщик: перечисляет сумму | Налоговая: распределяет деньги по налогам и взносам |
| Где видно | В платёжном поручении | В личном кабинете налогоплательщика |
| Что показывает | Сколько вы отправили | Сальдо: разницу между деньгами и начислениями |
Что входит в ЕНП, а что платят отдельно
- В ЕНП входят НДС, налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы кроме взносов на травматизм, имущественные налоги, акцизы, водный налог, налоги на спецрежимах — УСН, ЕСХН, ПСН, НДПИ, торговый сбор.
- Отдельно от ЕНП платят взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний: их порядок установлен законом № 125-ФЗ.
- Отдельно идут госпошлина, по которой суд не выдал исполнительный документ, и фиксированный авансовый платёж по патенту для иностранных граждан.
- Налог на профессиональный доход можно уплатить отдельно через «Мой налог» или в составе ЕНП через единый налоговый счёт.
Сальдо ЕНС: как понять, есть ли долг
Сальдо ЕНС — разница между суммой ЕНП и совокупной обязанностью. Положительное — денег на счёте больше, чем начислено: излишек можно вернуть или оставить под будущие платежи. Нулевое — уплачено ровно столько, сколько ждала налоговая. Отрицательное — денег не хватило, образовалась недоимка, на неё начисляют пени.
Положительное сальдо не всегда означает переплату: иногда это временный остаток, если вы пополнили счёт, а налог ещё не списан. Проверить состояние можно в личном кабинете налогоплательщика, запросив справку о наличии сальдо и состоянии расчётов.
Сроки: до 25-го уведомление, до 28-го деньги
По большинству налогов и взносов бизнес направляет в налоговую уведомление об исчисленных суммах до 25-го числа, а пополняет ЕНС до 28-го числа. Налоги по декларациям — НДС, налог на прибыль — инспекция видит из самих деклараций, отдельное уведомление по ним не подают.
Часть платежей живёт по своим срокам и к 28-му числу не привязана: дополнительный взнос ИП с дохода свыше 300 000 ₽ — до 1 июля следующего года, взносы на травматизм — до 15-го числа каждого месяца, НДС при импорте из ЕАЭС — до 20-го числа. НДФЛ, который удерживает работодатель, платят дважды в месяц: с выплат с 1-го по 22-е число — до 28-го числа текущего месяца, с выплат с 23-го по последнее число месяца — не позднее 5-го числа следующего месяца; для налога, удержанного с 23 по 31 декабря, — не позднее последнего рабочего дня года.
Частые вопросы
ЕНП и ЕНС — это одно и то же?
Нет. ЕНП — деньги, которые вы перечислили одной суммой. ЕНС — счёт, на котором налоговая учитывает эти деньги и ваши начисления. Платите вы ЕНП, а состояние расчётов видите по ЕНС.
Нужно ли указывать в платеже, какой это налог?
Нет. В платеже на ЕНП указывают ИНН и сумму, налоговая распределяет деньги по конкретным налогам и взносам сама. Поэтому важно верно рассчитать сумму и вовремя подать уведомление.
Что будет, если денег на ЕНС не хватит?
Сальдо станет отрицательным — образуется недоимка, на неё начисляют пени, в отдельных случаях штрафы. Поэтому счёт пополняют заранее, до срока уплаты.
Как проверить, хватает ли денег на налоги?
В личном кабинете налогоплательщика: там видно сальдо ЕНС и состояние расчётов. Если сальдо положительное, денег больше, чем начислено; если отрицательное — есть долг.
Какие платежи не проходят через ЕНП?
Отдельно платят взносы на травматизм, госпошлину без исполнительного документа суда и фиксированный авансовый платёж по патенту для иностранных граждан. Налог на профессиональный доход можно уплатить отдельно или в составе ЕНП.
Когда налогов и платежей много, а денег на всё не хватает
Чтобы видеть кассовый разрыв до того, как он случился
ЕНС удобен, но он не показывает, из чего сложилось сальдо и когда наступит следующий крупный платёж. Из-за этого деньги на счету кончаются в самый неудобный момент.
Я собираю цифры бизнеса на одном экране и настраиваю обновление каждый день: выручка, заявки, деньги, маржа — чтобы платёж по налогам не стал неожиданностью.