Денежные расчёты
Коротко
Денежные расчёты — это исполнение обязательства деньгами: покупатель передаёт продавцу наличные или переводит сумму по банковскому счёту, а продавец закрывает долг. Всё остальное — зачёт, вексель, бартер — расчётом в этом смысле не является, хотя долг тоже погашает.
Денежные расчёты — это про деньги, а не про любой способ закрыть долг
Компания продала товар и получила деньги на счёт — расчёт состоялся. Покупатель отдал наличные в кассу — тоже расчёт. А вот когда два предпринимателя гасят встречные долги зачётом или один отдаёт другому товар вместо денег, обязательство прекращается, но денежных расчётов здесь нет: деньги не двигались.
Отсюда и практический смысл термина. Денежные расчёты требуют кассы, счёта в банке, кассового чека или платёжного поручения. Зачёт оформляют заявлением и актом, и он живёт по другим правилам.
Наличные и безналичные
| Наличные | Безналичные | |
|---|---|---|
| Что происходит | Деньги из рук в руки, через кассу | Перевод со счёта на счёт в банке |
| Чем подтверждают | Кассовый чек, приходный кассовый ордер | Платёжное поручение, выписка по счёту |
| Лимит между организациями и ИП | 100 000 ₽ по одному договору | Лимита нет |
| Кому можно без ограничений | Физлицам, не ведущим предпринимательство | Любым участникам |
| Что нужно для приёма | Онлайн-касса или бланк строгой отчётности | Расчётный счёт и банк |
Лимит наличных: 100 000 ₽ по одному договору
- Наличные расчёты между организациями и предпринимателями ограничены 100 000 ₽ по одному договору. Это пункты 1 и 4 указания Банка России от 09.12.2019 № 5348-У.
- Лимит действует и после того, как договор закончился: если оплата идёт после поставки, 100 000 ₽ всё равно считают по этому же договору.
- Безналичные платежи в лимит не входят: по одному договору можно перевести любую сумму.
- С физлицом, которое не ведёт предпринимательство, наличный лимит не применяется.
- Лимит считается по договору, а не по календарному дню и не по кассе: разбить сумму на несколько приходных ордеров в один день не поможет.
Касса и безналичный расчёт
При приёме наличных компания или ИП обычно применяет контрольно-кассовую технику и выдаёт чек. Закон предусматривает исключения, например для ИП на НПД и отдельных видов деятельности на патенте. Чек подтверждает, что расчёт состоялся: без него покупатель вправе пожаловаться, а проверка увидит непринятую выручку.
Безналичный расчёт идёт через банк. Платёжное поручение содержит реквизиты плательщика и получателя, сумму, назначение платежа и очерёдность. Ошибка в реквизитах не делает перевод расчётом: деньги либо вернутся, либо уйдут не туда.
С 01.04.2026 единый налоговый платёж перечисляют по единым реквизитам: получатель — «Казначейство России (ФНС России)», в поле 105 «ОКТМО» указывают 0. Конкретный налог и территорию налоговая видит из декларации или уведомления.
Частые вопросы
Можно ли заплатить наличными больше 100 000 ₽, если разбить платёж на части?
Нет. Лимит считают по одному договору, а не по отдельному платежу, поэтому несколько приходных ордеров по одному договору в один день или в разные дни суммируются. Сверх лимита платят безналично.
Распространяется ли лимит на расчёты с физлицом-покупателем?
Нет. Ограничение в 100 000 ₽ установлено для расчётов между организациями и предпринимателями. С человеком, который не ведёт предпринимательство, компания может принять наличные на любую сумму, выдав чек.
Что подтверждает безналичный расчёт?
Платёжное поручение с отметкой банка и выписка по счёту, где видно поступление или списание. Для покупателя подтверждением служит и выписка, и счёт, и акт: долг закрыт, когда деньги поступили на счёт продавца.
Обязателен ли чек при оплате картой?
Обычно да: оплата картой — это расчёт, при котором продавец применяет ККТ и выдаёт чек. Если закон освобождает продавца от применения ККТ, действует соответствующее исключение. Эквайринг только проводит деньги, а обязанность выдать чек остаётся.
Можно ли закрыть долг зачётом вместо денежных расчётов?
Можно. Зачёт возможен по заявлению одной стороны при встречных однородных требованиях: срок требования заявителя наступил либо определён моментом востребования, а требование к заявителю может быть и ненаступившим, если исполнение по нему допускается досрочно. Соглашение сторон тоже допустимо, но не обязательно. Деньги при этом не двигаются, и лимит наличных к такой операции не применяется.
Что писать в назначении платежа?
Номер и дату договора или счёта, за что платят — товар, работу, услугу — и сумму НДС. Точное назначение помогает банку и налоговой связать платёж с документом и снимает вопросы при сверке.
Читать в журнале
Когда деньги вроде есть, а на счёте их нет
Чтобы видеть, сколько денег придёт и когда
Денежные расчёты сходятся по документам, а на счёте денег не хватает: часть выручки осела в отсрочках, авансах и возвратах. Это видно только в модели, где выручка, поступления и платежи стоят рядом.
Я собираю финансовую модель бизнеса, в которой видно, что станет с деньгами при каждом решении: отсрочке покупателю, новом кредите или росте закупок.