Денежные обязательства — это простыми словами
Коротко
Денежное обязательство — это обязанность одного лица заплатить другому лицу определённую сумму денег. Проще говоря, это любой долг в рублях: заплатить поставщику по счёту, вернуть кредит с процентами, выдать зарплату, перечислить налог, выплатить дивиденды. Всё, что закрывается деньгами на счёте, — денежное обязательство.
Что такое денежное обязательство
У обязательства две стороны: кредитор — тот, кому должны, и должник — тот, кто должен. В денежном обязательстве предмет один: деньги. Должник не поставляет товар и не делает работу, а переводит сумму на счёт кредитора.
Отсюда главное свойство: денежное обязательство можно измерить в деньгах; обычно его исполняют платежом, но при соблюдении условий закона оно может прекратиться и зачётом встречного требования. Если по договору вы обязаны смонтировать оборудование или передать товар, это обязательство не денежное, хотя за неисполнение с вас могут взыскать деньги.
В быту денежным обязательством называют и долг компании перед поставщиком, и кредит, и невыплаченную зарплату, и налог к уплате. В законе и в бухгалтерии у этих долгов разные правила, но природа одна: обязанность заплатить.
Какие бывают денежные обязательства
- Перед поставщиками и подрядчиками — оплата по счетам, договорам, актам.
- Перед банком — возврат кредита и проценты по нему.
- Перед работниками — зарплата, отпускные, больничные, компенсации.
- Перед бюджетом — налоги, взносы, пени и штрафы.
- Перед собственниками — объявленные дивиденды.
- Перед покупателями — возврат предоплаты, если товар не поставлен.
- По займам и облигациям — основной долг и купонный доход.
- По суду — суммы, взысканные решением суда, и судебные расходы.
Чем денежное обязательство отличается от неденежного
Неденежное обязательство исполняют действием: передать вещь, выполнить работу, оказать услугу. Денежное — только платежом. Разница видна, когда обязательство нарушено. За просрочку гражданско-правового денежного обязательства кредитор может требовать проценты по статье 395 ГК. Обычно их считают по ключевой ставке Банка России за период просрочки, если иной размер не установлен законом или договором; при договорной неустойке действуют специальные правила.
Если нарушено неденежное обязательство, по статье 395 проценты не начисляют: там работают убытки и неустойка по договору. Поэтому в договоре важно разделять, где вы платите за товар или услугу, а где отвечаете за сроки поставки.
Денежные обязательства в бюджетной сфере
Отдельная история — государственные и муниципальные учреждения. Бюджетное обязательство — это обязанность получателя бюджетных средств предоставить или оплатить средства в пределах доведённых до него лимитов на основании закона или договора. Денежное обязательство — обязанность получателя бюджетных средств уплатить конкретную сумму за счёт бюджета, когда условия сделки выполнены. Различие понятий даёт статья 6 Бюджетного кодекса, а порядок исполнения бюджета по расходам — статья 219.
Порядок такой: учреждение принимает бюджетное обязательство, ставит денежное обязательство на учёт в казначействе, подтверждает его и получает санкционирование оплаты. Исполненным денежное обязательство считается, когда деньги списаны с единого счёта бюджета. Если вы работаете с госучреждением, проверьте срок оплаты в контракте и применимые к нему правила. По контрактам по 44-ФЗ срок оплаты по общему правилу составляет не более семи рабочих дней после подписания документа о приёмке; закон предусматривает исключения.
Денежные и неденежные: в чём разница
| Денежное | Неденежное | |
|---|---|---|
| Что должен должник | Заплатить сумму | Передать товар, сделать работу, оказать услугу |
| Чем закрывается | Платежом | Действием |
| Ответственность за просрочку | Проценты по статье 395 ГК, если договором не предусмотрена неустойка | Убытки и неустойка по договору |
| Как учесть | В деньгах: сумма долга на счёте расчётов | В натуральном и стоимостном выражении |
Частые вопросы
Денежное обязательство и долг — это одно и то же?
В обычной речи да. В строгом смысле долг — это сумма, которую ещё не заплатили, а обязательство — обязанность её заплатить. Пока платёж не прошёл, у компании есть и обязательство, и долг.
Можно ли исполнить денежное обязательство товаром?
По общему правилу нет: предмет такого обязательства — деньги. Заменить платёж товаром или услугой можно, только если обе стороны договорились об этом, например подписали соглашение о новации или об отступном.
Что будет за просрочку денежного обязательства?
При просрочке гражданско-правового денежного обязательства кредитор вправе требовать проценты по статье 395 ГК. Обычно их считают по ключевой ставке Банка России за период просрочки, если иной размер не установлен законом или договором. Если договором предусмотрена неустойка, взыскивают её, а не проценты по статье 395, если закон или договор не предусматривает иное.
Считается ли зарплата денежным обязательством?
Да. Обязанность работодателя выплатить зарплату, отпускные и больничные — денежное обязательство перед работником. За задержку статья 236 Трудового кодекса требует компенсацию не ниже 1/150 ключевой ставки за каждый день просрочки.
Как учитывать денежные обязательства в компании?
Их видно в бухгалтерском учёте как кредиторскую задолженность, а в управленческом — как реестр платежей с датами. Собственнику полезно держать перед глазами календарь обязательств: что и когда платить, чтобы не ловить просрочку.
Посчитать рядом
Когда долгов много, а платить скоро
Чтобы видеть, хватит ли денег на все обязательства
Реестр платежей и календарь обязательств показывают, что и когда платить. Но главный вопрос собственника другой: хватит ли на всё денег, которые придут.
Я собираю финансовую модель бизнеса, в которой видно, что станет с деньгами при каждом решении и где наступит кассовый разрыв, ещё до того, как он случится.