Что значит с учетом НДФЛ
Коротко
«С учётом НДФЛ» — значит, что налог на доходы физических лиц уже входит в названную сумму: его удержат именно из неё, и на руки человек получит меньше — при ставке 13 % без вычетов это сумма × 0,87. «Без учёта НДФЛ», «до вычета» и «гросс» — сумма до налога. «На руки» и «чистыми» — сумма после удержания. В трудовом договоре указывают оклад до вычета налога.
Две суммы одной зарплаты
Зарплату называют в двух видах. Сумма до вычета налога — та, что стоит в трудовом договоре и от которой считают налог. Сумма на руки — то, что приходит на карту после удержания. Между ними разница в НДФЛ.
Формулировки «с учётом НДФЛ» и «без учёта НДФЛ» могут понимать по-разному. Чтобы избежать спора, отдельно указывают начисленную сумму до удержания налога и сумму на руки после удержания. Путаница в этих словах дорого стоит: кандидат ждёт одну сумму, а получает другую, и разговор приходится начинать заново.
НДФЛ удерживает работодатель как налоговый агент: он считает налог с начисленного дохода и перечисляет его в бюджет, а сотруднику выдаёт остаток. Страховые взносы к этому не относятся — их платят сверх зарплаты, и из дохода сотрудника они не вычитаются.
Ставки НДФЛ в 2026 году
С 2025 года действует прогрессивная шкала: ставка растёт по мере годового дохода. Для налогового резидента России — 13 % с суммы до 2,4 млн ₽ за год, 15 % с превышения 2,4 млн, 18 % с превышения 5 млн, 20 % с превышения 20 млн и 22 % с превышения 50 млн ₽. Повышенная ставка применяется только к сумме превышения, а не ко всему доходу.
Доход считают нарастающим итогом с января. В месяце, когда накопленная сумма переходит границу, часть дохода облагается по прежней ставке, а часть — по новой. Поэтому сумма на руки в этом месяце может оказаться меньше, чем в предыдущие.
У нерезидентов свои правила: по общему правилу ставка 30 %, но для ряда категорий — например, работников по патенту, граждан ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов — действует та же шкала 13–22 %.
Вычеты меняют сумму на руки
Стандартные вычеты на детей уменьшают доход, с которого считают налог, а не сам налог. В 2026 году вычет на первого ребёнка — 1 400 ₽ в месяц, на второго — 2 800 ₽, на третьего и каждого следующего — 6 000 ₽. На ребёнка-инвалида до 18 лет или инвалида I–II группы до 24 лет при очном обучении — 12 000 ₽.
Вычет дают до месяца, в котором доход с начала года превысил 450 000 ₽. Очерёдность детей считают по старшинству, включая взрослых. Если вычет применён, сумма на руки становится больше, чем без него.
Есть и другие вычеты — социальные, имущественные, инвестиционные. Они тоже уменьшают базу, но обычно заявляются через налоговую декларацию или у работодателя отдельным заявлением.
Как читать формулировки
| Формулировка | Что означает | На руки |
|---|---|---|
| «Зарплата с учётом НДФЛ» | Налог входит в названную сумму, его ещё удержат | Меньше на сумму налога |
| «Зарплата без учёта НДФЛ» | Названа сумма до налога | Меньше на сумму налога |
| «На руки» | Сумма после удержания налога | Ровно эта сумма |
| «Гросс» или «до вычета» | Сумма до налога | Меньше на сумму налога |
Как пересчитать одну сумму в другую
Если ставка 13 % и вычетов нет, сумма на руки = сумма до налога × 0,87. Обратно: сумма до налога = сумма на руки / 0,87. Эти формулы работают, пока годовой доход не перешёл границу 2,4 млн ₽.
При более высокой ставке делить на 0,87 нельзя: повышенная ставка применяется только к превышению. В таком случае налог считают по ступеням: с части до 2,4 млн — 13 %, с части свыше — 15 % и так далее. Если в месяце доход переходит границу, расчёт делают отдельно для каждой части.
Вычеты усложняют пересчёт: сначала из дохода вычитают положенные суммы, потом считают налог. Поэтому одна и та же сумма до налога у сотрудника с детьми и без детей даёт разный результат на руки.
Частые вопросы
Если в вакансии написано «зарплата с учётом НДФЛ», это на руки?
Нет: «с учётом НДФЛ» — сумма, в которой налог уже учтён как включённый, из неё его удержат, и на карту придёт меньше. Если нужна сумма на руки — так и спрашивать: сколько будет приходить после удержания налога.
Входит ли НДФЛ в страховые взносы?
Нет, это разные платежи. НДФЛ удерживают из дохода сотрудника, а страховые взносы работодатель платит сверх зарплаты. Поэтому стоимость сотрудника для компании больше суммы в трудовом договоре.
Почему в одном месяце на руки пришло меньше, чем в предыдущем?
Скорее всего, накопленный доход с начала года перешёл границу 2,4 млн ₽, и часть дохода за этот месяц обложили по ставке 15 %. Повышенная ставка действует только на превышение, но сумма налога за месяц всё равно вырастает.
Как указать зарплату в трудовом договоре, чтобы не было споров?
В договоре указывают сумму до вычета налога — это оклад. Дополнительно можно прописать порядок удержания НДФЛ и право на вычеты, но размер налога зависит от дохода и статуса работника, поэтому фиксировать сумму на руки в договоре не принято.
Что значит «включая НДФЛ» в договоре с подрядчиком?
Если в договоре с физическим лицом указано «включая НДФЛ», это значит, что названная сумма — вся выплата, из которой заказчик как налоговый агент удержит налог и перечислит его в бюджет. Исполнитель получит сумму за вычетом налога. Если написано «сверх НДФЛ» или «без учёта», налог добавляется к сумме договора.
Когда считаете стоимость сотрудника
Чтобы видеть полную цену найма, а не только оклад
Оклад — не вся стоимость сотрудника: сверху добавляются страховые взносы и взносы на травматизм. В финансовой модели видно, сколько денег уйдёт на команду при разных сценариях роста.
Я собираю финансовую модель, в которой зарплаты, налоги и взносы связаны с выручкой и прибылью, — чтобы решение о найме опиралось на цифры, а не на ощущения.