Что значит подоходный налог
Коротко
Подоходный налог — это налог на доходы физических лиц, НДФЛ. Так его называют в быту и в старых документах, а в Налоговом кодексе он называется налогом на доходы физических лиц. Платят его люди с зарплаты и других доходов, а удерживает и перечисляет в бюджет чаще всего работодатель.
Что значит подоходный налог и как он устроен
Подоходный налог — это НДФЛ, налог на доходы физических лиц. Он касается личных доходов людей, а также доходов ИП от предпринимательской деятельности на общем режиме. Когда человек получает зарплату, ему начисляют сумму, вычитают из неё НДФЛ и выдают остаток на руки. Работодатель в этой схеме — налоговый агент: он считает налог, удерживает его и перечисляет в бюджет.
Налог считают с начисленного дохода, а не с суммы на руки. Если в трудовом договоре указан оклад, из него сначала вычитают НДФЛ, а страховые взносы работодатель платит сверх оклада и с работника их не удерживает.
У НДФЛ несколько баз: зарплата и другие основные доходы, дивиденды, продажа имущества. Для каждой действует своя шкала, и базы между собой не складываются.
Чем подоходный налог отличается от налога на прибыль и страховых взносов
| Подоходный налог (НДФЛ) | Налог на прибыль | Страховые взносы | |
|---|---|---|---|
| Кто платит | Человек с личного дохода | Организация с прибыли | Работодатель с выплат работникам |
| С чего считают | С зарплаты и других доходов человека | С разницы между доходами и расходами | С выплат в пользу работника |
| Кто удерживает | Работодатель или другой налоговый агент | Организация сама | Работодатель, но не удерживает из зарплаты |
| Основная ставка | 13 % до 2,4 млн ₽ в год, дальше выше | 25 % | 30 % в пределах базы, 15,1 % сверх |
По каким ставкам считают НДФЛ
С 2025 года для зарплаты и других основных доходов действует пятиступенчатая шкала: 13 % с годовой базы до 2,4 млн ₽, 15 % с части от 2,4 до 5 млн ₽, 18 % с части от 5 до 20 млн ₽, 20 % с части от 20 до 50 млн ₽ и 22 % с суммы свыше 50 млн ₽. Повышенная ставка применяется только к превышению, а не ко всему доходу.
Для дивидендов своя шкала: 13 % до 2,4 млн ₽ и 15 % с превышения. Для продажи имущества и подарков: 13 % до 5 млн ₽ и 15 % с превышения. Эти базы не складываются с зарплатой.
Нерезиденты платят по другим правилам: по общему правилу 30 %, а дивиденды российских организаций и проценты по вкладам — 15 %. Для отдельных категорий, например работающих по патенту, действует шкала 13–22 %.
Как проверить, правильно ли удержали налог
Смотрите в расчётном листке две суммы: начислено и удержано. НДФЛ считают с начисленной суммы, а не с выданной на руки. Если в листке стоит вычет на детей, он уменьшает базу, а не сам налог.
Вычет на первого ребёнка — 1 400 ₽ в месяц, на второго — 2 800 ₽, на третьего и следующих — 6 000 ₽, на ребёнка-инвалида — 12 000 ₽. Вычет дают до месяца, в котором доход с начала года превысил 450 000 ₽.
Если меняли работу в течение года, новый работодатель считает налог заново и может не учесть доход с прежнего места. Тогда налог пересчитывают по итогам года, а разницу возвращают или доплачивают через налоговую.
Частые вопросы
Подоходный налог — это НДФЛ?
Да. Подоходный налог — бытовое название налога на доходы физических лиц. В Налоговом кодексе он называется НДФЛ, и все ставки, вычеты и сроки применяются именно к нему.
Кто платит подоходный налог с зарплаты?
Платит человек, но перечисляет налог работодатель как налоговый агент. Он удерживает НДФЛ из начисленной зарплаты и перечисляет в бюджет. Работник получает сумму уже за вычетом налога.
С какой суммы считают НДФЛ — с оклада или с суммы на руки?
С начисленной суммы, то есть с оклада и других выплат до вычета налога. Если в договоре указан оклад, налог считают с него, а на руки человек получает остаток.
Нужно ли платить подоходный налог с продажи квартиры или машины?
Да, с дохода от продажи имущества платят НДФЛ по шкале 13 % до 5 млн ₽ и 15 % с превышения. Но если имущество было в собственности дольше минимального срока, налог не возникает. Минимальный срок зависит от вида имущества и основания приобретения.
Что такое налоговый вычет и как он связан с подоходным налогом?
Вычет уменьшает базу, с которой считают НДФЛ. Например, стандартный вычет на детей уменьшает зарплату до расчёта налога. Социальные и имущественные вычеты можно получить через работодателя или налоговую.
Можно ли вернуть переплаченный подоходный налог?
Да, если налог удержали больше, чем нужно. Например, при смене работы в течение года или при праве на вычет, о котором работодатель не знал. Для возврата подают декларацию 3-НДФЛ в налоговую.
Когда считаете, сколько останется у собственника после налогов
Чтобы видеть, сколько денег остаётся в бизнесе после всех платежей
НДФЛ — только одна строка в списке платежей. На решение собственника влияет не ставка сама по себе, а то, сколько денег остаётся в бизнесе после зарплат, взносов, налогов и других расходов.
Я собираю финансовую модель, в которой видно, что произойдёт с прибылью и деньгами при изменении зарплат, налогов и структуры расходов.