Что такое трансграничная торговля
Коротко
Трансграничная торговля — это продажа товаров с территории одной страны на территорию другой. В праве Евразийского экономического союза так называют оптовую торговлю товарами, которую ведут с территории одного государства — члена союза на территорию другого государства-члена. В обиходе и в документах Минфина то же слово чаще означает продажу товаров покупателю в другой стране через интернет: посылку, которую отправляют за границу или получают из-за границы.
Два значения одного слова
В законодательстве Беларуси и в актах ЕАЭС трансграничная торговля — это оптовая торговля товарами между странами союза. Определение записано в Национальном реестре правовых актов Республики Беларусь и повторяется в актах о предпринимательской деятельности: торговля идёт с территории одного государства-члена на территорию другого.
В разговоре о бизнесе и в новостях Минфина то же слово означает другое: продажу товаров через границу конечному покупателю, чаще всего через интернет-магазин или маркетплейс. Чтобы не путать эти вещи, в документах уточняют: «трансграничная электронная торговля» — про посылки, «взаимная торговля» — про опт между странами союза.
Для собственника разница практическая. В первом случае он продаёт партию оптовому покупателю в другой стране союза, и сделка идёт по правилам внешнеторгового контракта. Во втором — отправляет посылку человеку за границей или получает её оттуда, и тогда работают правила таможни и налога на добавленную стоимость для интернет-торговли.
Кто участвует в трансграничной сделке
- Продавец — иностранный производитель, дистрибьютор или российская компания, которая отправляет товар за границу.
- Покупатель — человек или компания в другой стране.
- Интернет-площадка или интернет-магазин, где оформляют заказ: маркетплейс берёт на себя витрину, приём оплаты и часто доставку.
- Таможенный брокер и международная логистическая компания: оформляют документы, проходят таможенную очистку и везут товар до покупателя.
- Платёжный посредник: принимает деньги в одной валюте и переводит продавцу в другой.
Чем трансграничная торговля отличается от обычного импорта
При обычном импорте товар ввозит российская компания: она платит ввозную пошлину и налог на добавленную стоимость на таможне, оформляет декларацию и дальше продаёт товар в России со своего склада. Момент перехода права собственности определяют по применимому праву и условиям договора: с пересечением границы он автоматически не связан.
При трансграничной электронной торговле товар часто едет сразу конечному покупателю, а заказ оформлен на площадке. Минфин разделяет два потока по стоимости посылки: заказы до 200 евро предполагается администрировать через ФНС, а зарубежные и российские площадки возьмут на себя агентскую функцию — будут сдавать декларации и платить налог с продаж. Заказы дороже этой суммы остаются за таможенной службой, потому что на такие посылки начисляют ещё и ввозную пошлину.
Сейчас площадка не исчисляет и не платит за продавца налог на добавленную стоимость с трансграничных продаж: агентская функция и ставка появятся только после принятия закона. Внесённый законопроект 617-9 вводит 22 % на товары зарубежной электронной торговли с 2027 года; это проект, а не действующее правило. Поэтапный вариант Минфина — 7 %, 14 % и 22 % — обсуждаемая редакция, в законопроект она не вошла.
Что меняется в налогах и на таможне
На таможне посылку проверяют по стоимости и виду товара. Для товаров личного пользования в посылках беспошлинный предел — 200 евро и 31 кг. При превышении стоимости 200 евро или веса 31 кг применяют единый таможенный платёж: 15 % от превышения стоимости, но не менее 2 евро за каждый килограмм превышения веса; при превышении обеих норм берут большую сумму. Назначение товара определяют по правилам таможенного законодательства. Налог на добавленную стоимость возникает при коммерческом ввозе — когда декларацию на товары подаёт компания.
Для продавца важна не только пошлина. Когда законопроект станет законом, площадка возьмёт на себя агентскую функцию: будет платить налог с продаж и сдавать декларацию — значит, в цену товара заранее закладывают эту ставку. Продавец, который везёт товар сам, платит пошлину и налог на таможне и закладывает их в цену иначе.
Отдельный вопрос — возвраты. Товар, купленный через границу, покупатель возвращает чаще, чем товар со склада в своей стране, а обратная логистика и повторный ввоз требуют отдельных процедур. Минфин обсуждает упрощение реимпорта и возвратов, но для этого нужны изменения в Таможенный кодекс ЕАЭС: это наднациональное регулирование, и один российский закон его не меняет.
Частые вопросы
Трансграничная торговля — это только интернет-магазины?
Нет. В праве ЕАЭС и в законодательстве Беларуси так называют оптовую торговлю товарами между странами союза. Интернет-торговля — второе, бытовое значение слова, и в документах её уточняют как трансграничную электронную торговлю.
Кто платит налог с посылки до 200 евро?
Сейчас — никто из площадок: агентской функции у них нет. По плану Минфина площадки возьмут на себя агентскую функцию, будут сдавать декларации и платить налог с продаж, а администрировать этот поток будет ФНС. Пока это законопроект, а не действующее правило.
Когда появится налог на товары электронной торговли?
По внесённому законопроекту 617-9 — 22 % с 2027 года, но это проект, а не принятый закон. Поэтапный вариант Минфина — 7 %, 14 % и 22 % — обсуждаемая редакция, в законопроект она не вошла. До принятия закона налог по этим ставкам не начисляют, и продавцу стоит держать в уме, что условия могут измениться.
Чем отличается посылка до 200 евро от посылки дороже?
Администрированием. Заказы до 200 евро предполагается передать ФНС и площадкам, а заказы дороже останутся за таможенной службой: для товаров личного пользования в посылках беспошлинный предел — 200 евро и 31 кг. По действующим правилам для посылок личного пользования платёж возникает при превышении 200 евро или 31 кг: 15 % от превышения стоимости, но не менее 2 евро за килограмм превышения веса; если превышены обе нормы, берут большую сумму. Налог на добавленную стоимость в отношении товаров для личного пользования не уплачивается.
Нужен ли таможенный брокер?
Нет, брокер не обязателен. Декларировать может сам импортёр как участник внешнеэкономической деятельности (статья 83 Таможенного кодекса ЕАЭС), а по посылке для личного пользования декларирование делает перевозчик либо сам получатель. Брокера привлекают добровольно, когда проще передать оформление специалисту.
Можно ли вернуть товар, купленный за границей?
Возврат возможен, но обратная логистика и повторный ввоз идут по таможенным процедурам. Минфин обсуждает упрощение реимпорта и возвратов, для этого нужны изменения в Таможенный кодекс ЕАЭС, поэтому условия возврата смотрят в правилах площадки и таможни на дату покупки.
Когда считаете, окупится ли продажа за границу
Чтобы видеть, сколько денег останется после пошлины, налога и доставки
Трансграничная продажа отличается от обычной тем, что в цену заранее заложены пошлина, налог и обратная логистика, а ставки ещё меняются. Понять, останется ли на товаре прибыль, можно только в расчёте по каждой позиции.
Я считаю юнит-экономику товара, канала и клиента: сколько бизнес зарабатывает после себестоимости, доставки, возвратов и налогов, и где рост увеличивает убыток.