Что такое стимулирующая лотерея
Коротко
Стимулирующая лотерея — розыгрыш, в котором право на участие не связано с внесением платы, а призовой фонд формирует организатор за свой счёт. Участие обычно обусловлено покупкой товара или услуги: человек что-то купил и получил шанс на приз. Для покупателя это рекламная акция, а не игра на деньги.
Чем стимулирующая лотерея отличается от обычной
В обычной, тиражной лотерее человек платит за билет, и его деньги вместе с деньгами других участников образуют призовой фонд. Здесь есть риск: заплатил и ничего не выиграл. Стимулирующая лотерея устроена иначе: участник ничего не платит, призовой фонд целиком складывается из средств организатора, а поводом участвовать становится покупка.
Из этого следует главное: участник не рискует деньгами. Он и так собирался купить товар, а розыгрыш — дополнительный стимул выбрать эту компанию. Поэтому стимулирующую лотерею не относят к играм, основанным на риске.
Цель у такой акции рекламная: поднять продажи, привлечь внимание к товару или к самой компании, удержать покупателя. Отсюда и второе название, которое встречается в документах и разъяснениях, — рекламная акция с розыгрышем призов.
Из чего состоит стимулирующая лотерея
- Организатор — компания, которая проводит розыгрыш и платит за призы. Это продавец товара или услуги, а не отдельная лотерейная структура.
- Условия участия — что нужно сделать покупателю: купить товар на определённую сумму, зарегистрировать чек, заполнить анкету. Условия прописывают заранее и доводят до покупателей.
- Призовой фонд — призы и их стоимость за счёт организатора. Фонд формируют до старта акции, а не по ходу.
- Правила и сроки — когда начинается и заканчивается акция, как и когда определяют победителей, как и где их объявляют, в какой срок и как получить приз.
- Документы — правила акции, приказ о проведении, состав комиссии, протокол розыгрыша и документы о выдаче призов. Они нужны и для порядка, и для налогов.
Что нужно оформить организатору
Кроме правил, приказа, состава комиссии и протокола организатор до старта готовит документы для учёта расходов и вручения призов. Если в рекламе сообщается о розыгрыше, условием участия в котором является покупка товара, в ней указывают сроки мероприятия и источник информации об организаторе, правилах, количестве призов и порядке их получения. Правила должны быть одинаковы для всех участников и доступны покупателю до покупки.
Сам розыгрыш проводят так, чтобы результат нельзя было оспорить: определяют состав комиссии, фиксируют ход и результат протоколом, сохраняют документы о вручении призов. Если приз получают по документу, в нём расписывается победитель.
Отдельно решают вопрос с рекламой. Если акция продвигает товар, её сообщения подчиняются закону о рекламе: в них не должно быть недостоверных обещаний, а условия акции должны быть понятны без мелкого шрифта. Требования к рекламе стимулирующих мероприятий смотрите в статье 9 Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе» и в законе о лотереях.
Какой налог платит победитель
Выигрыш в стимулирующей лотерее — доход человека, и с него платят НДФЛ. По пункту 2 статьи 224 Налогового кодекса к стоимости выигрышей и призов применяется ставка 35 % — в части, которая превышает 4 000 ₽ за год. Эта ставка выше обычной зарплатной, потому что выигрыш не заработан трудом.
Если приз выдаёт компания, она выступает налоговым агентом: считает налог и удерживает его из денежного приза. Когда приз вещевой и удержать налог не из чего, организация сообщает в налоговую о невозможности удержать, а человек платит налог сам — на основании уведомления из налоговой.
Порядок зависит от того, кто и как выдаёт приз, поэтому в правилах акции стоит заранее написать, кто платит налог и как это отразится на победителе. Без этого победитель может узнать о налоге уже после того, как забрал телевизор.
Частые вопросы
Нужна ли лицензия на стимулирующую лотерею?
Разрешение на стимулирующую лотерею не требуется: для описанной рекламной акции с бесплатным участием отдельное разрешение на стимулирующую лотерею и уведомление за 20 дней не требуются. Если условие участия — покупка товара, реклама мероприятия должна соответствовать статье 9 закона о рекламе.
Можно ли провести розыгрыш только среди покупателей?
Да, участие в стимулирующей лотерее как раз и обусловлено покупкой товара или услуги у организатора. Это её отличие от обычной лотереи, где билет покупают отдельно. Условия покупки — сумму, товар, период — прописывают в правилах акции.
Кто платит налог с приза?
НДФЛ платит победитель, но при денежном призе налог удерживает организатор как налоговый агент. Стоимость приза до 4 000 ₽ за год налогом не облагается, с суммы сверх этого порога считают 35 %. Если приз вещевой и удержать нечего, организатор сообщает в налоговую, а налог платит сам победитель.
Нужно ли указывать приз в рекламе?
Да, в рекламе акции, где для участия нужно купить товар, указывают сроки её проведения и источник информации об организаторе, правилах, количестве призов, сроках, месте и порядке их получения. Подробные условия можно разместить в указанном источнике. Недостоверные обещания в рекламе недопустимы, а условия акции нельзя прятать в мелком шрифте. Требования к рекламе стимулирующих мероприятий смотрите в статье 9 закона о рекламе.
Что будет, если не оформить правила акции?
Возникнет спор с победителем: без правил неясно, что именно он выиграл и в какой срок. Кроме того, без документов сложно подтвердить расходы на призы и правильно посчитать налог. Правила, приказ, протокол и документы о вручении призов готовят до старта акции.
Когда акция с призами должна приносить продажи, а не только расходы
Чтобы розыгрыш призов вернулся заявками и выручкой
Призы стоят денег, а без расчёта акция остаётся подарком покупателям: сколько она принесла продаж и окупились ли призы, никто не знает.
Я собираю цифры так, чтобы до запуска было видно, сколько должна принести акция, чтобы окупиться, и после — сколько принесла на самом деле.