Что такое раскрытие аккредитива
Коротко
Раскрытие аккредитива — это исполнение аккредитива: банк-эмитент проверяет документы, которые подал получатель денег, и при их соответствии условиям аккредитива перечисляет сумму продавцу. При покрытом (депонированном) аккредитиве сумма списывается со счёта плательщика и депонируется на весь срок аккредитива; при непокрытом (гарантированном) сумма остаётся в свободном распоряжении плательщика. В обоих случаях до раскрытия продавцу эти деньги не принадлежат.
Где в жизни аккредитива стоит раскрытие
Аккредитив проходит четыре шага. Покупатель и продавец заключают договор и указывают в нём аккредитив как способ оплаты. Покупатель даёт банку заявление на аккредитив, и банк открывает его: при покрытом аккредитиве списывает и депонирует сумму, при непокрытом — только принимает на себя обязательство заплатить при выполнении условий, а деньги остаются на счёте покупателя. Продавец отгружает товар, выполняет работу или оказывает услугу и подаёт в банк документы, подтверждающие это. Дальше наступает раскрытие: банк сверяет документы с условиями аккредитива и платит.
Раскрытие — единственный шаг, на котором деньги меняют владельца. Открытие только блокирует сумму, а закрытие завершает сделку, когда аккредитив исполнен полностью или прекращён без платежа.
Расчёты аккредитивами регулирует параграф 3 главы 46 Гражданского кодекса (статьи 867–873) и Положение Банка России от 29.06.2021 № 762-П о правилах перевода денежных средств. В Положении описаны виды аккредитивов, реквизиты заявления, порядок передачи документов и исполнения.
Порядок выполнения и оформления расчётов аккредитивами и чеками
Аккредитивную форму расчётов применяют для расчётов между покупателем и продавцом, когда платёж нужно поставить в зависимость от поставки: деньги переходят продавцу только после того, как он предъявит документы, подтверждающие отгрузку товара, выполнение работы или оказание услуги. Так платят за оборудование, партии товара, подрядные работы, а также при сделках с новыми контрагентами, когда покупатель не готов переводить деньги вперёд.
Оформление начинается с договора: в нём стороны записывают аккредитив как способ оплаты и перечисляют документы, которые продавец представит в банк. Покупатель подаёт в свой банк заявление на аккредитив с этими условиями, банк открывает аккредитив и направляет его продавцу через его банк. Продавец отгружает товар, собирает документы и передаёт их в свой банк, тот пересылает их банку-эмитенту, а банк-эмитент проверяет документы и исполняет аккредитив.
Расчёты чеками устроены иначе. Чек — ценная бумага, по которой чекодатель поручает банку заплатить указанную сумму чекодержателю; расчёты чеками регулирует параграф 5 главы 46 Гражданского кодекса (статьи 877–885) и Положение Банка России № 762-П. Чек оплачивают в момент предъявления, а не после проверки комплекта документов о поставке, поэтому чеком рассчитываются за товар, который уже передан, а аккредитивом — когда платёж привязан к будущей поставке.
Что проверяет банк при раскрытии
- Совпадение документов с условиями аккредитива: наименование, реквизиты сторон, сумма, описание товара, работы или услуги.
- Комплектность: банк платит только за те документы, которые перечислены в аккредитиве, и не принимает лишние вместо недостающих.
- Сроки: документы поданы в пределах срока действия аккредитива, а сами документы датированы так, как требует условие.
- Соответствие по внешним признакам: банк сверяет то, что видит в документе, и не проверяет, действительно ли товар отгружен и в каком он качестве.
Срок действия и порядок расчётов по аккредитиву
Срок действия аккредитива и порядок расчётов по нему стороны устанавливают в договоре, а покупатель переносит их в заявление на аккредитив. Банк платит, только пока аккредитив действует: документы, поданные после последнего дня срока, он не принимает.
В заявлении указывают вид аккредитива, сумму, срок действия, способ исполнения — по предъявлении документов или с отсрочкой, перечень документов и требования к ним, а также кто несёт расходы по аккредитиву. Чем точнее сформулированы требования к документам, тем меньше поводов у банка отказать в платеже.
Покрытый и непокрытый аккредитив
| Покрытый (депонированный) | Непокрытый (гарантированный) | |
|---|---|---|
| Где деньги до раскрытия | Банк-эмитент при открытии перечисляет сумму покрытия в исполняющий банк, где она и хранится до раскрытия; если исполняющим банком назначен сам банк-эмитент, депозит числится у него | На счёте покупателя: банк не резервирует сумму, а обязуется списать её при раскрытии |
| Кто платит при раскрытии | Исполняющий банк из депонированной суммы покрытия | Исполняющий банк выплачивает деньги продавцу; банк-эмитент или подтверждающий банк возмещает ему расходы, а плательщик возмещает их банку-эмитенту. Аккредитив может исполнить и сам банк-эмитент. |
| Кому подходит | Когда продавец не хочет зависеть от денег покупателя на момент отгрузки | Когда покупателю важно не выводить сумму из оборота на весь срок аккредитива |
Что бывает, когда документы не подошли
- Банк отказывает в исполнении и направляет получателю уведомление с перечнем расхождений — это отказ в раскрытии, а не закрытие аккредитива.
- Получатель может исправить документы и подать их снова, если срок действия аккредитива ещё не истёк.
- Если расхождения не устранить, аккредитив прекращает действовать по истечении срока, а сумма возвращается плательщику.
- Покупатель вправе изменить или отозвать аккредитив до раскрытия, только если это разрешает его вид и условия: безотзывный аккредитив меняют лишь с согласия продавца.
Частые вопросы
Чем раскрытие аккредитива отличается от его открытия?
Открытие — это когда банк принимает заявление покупателя, резервирует сумму и берёт обязательство заплатить при выполнении условий. Раскрытие — сам платёж после проверки документов. Между ними проходит время: продавец отгружает товар и собирает документы.
Когда продавец получает деньги при аккредитиве?
Когда банк проверит документы и признает их соответствующими условиям. При аккредитиве с исполнением по предъявлении платёж идёт сразу после проверки, при аккредитиве с отсрочкой — в срок, указанный в условиях.
Может ли банк отказать в раскрытии, если товар фактически отгружен?
Да, если документы не соответствуют условиям аккредитива. Банк работает с документами, а не с товаром, и несоответствие в бумагах даёт ему право не платить, даже когда поставка состоялась.
Что такое отзывный и безотзывный аккредитив?
Отзывный аккредитив банк может изменить или отменить без предварительного согласия получателя денег. Безотзывный аккредитив изменяют с согласия получателя. Для отмены нужно согласие получателя, а если аккредитив подтверждён другим банком — также согласие этого банка.
Чем раскрытие отличается от закрытия аккредитива?
Раскрытие — исполнение с платежом продавцу. Закрытие — завершение аккредитива: исполнен он полностью или прекращён без платежа, например по истечении срока. После закрытия аккредитива больше не существует.
Когда аккредитив нужен в расчётах с подрядчиком или поставщиком
Чтобы понять, как аккредитив ляжет на деньги и сроки сделки
Аккредитив замораживает сумму на срок поставки, а раскрытие привязывает платёж к документам. Прежде чем закладывать его в договор, стоит увидеть, как это отразится на деньгах компании и на графике платежей.
Я собираю финансовую модель бизнеса, в которой видно, что станет с деньгами и прибылью при таком способе оплаты, ещё до подписания договора.