Что такое налоговая отчетность
Коротко
Налоговая отчётность — это декларации и расчёты, которыми организация или предприниматель заявляют в налоговую сумму налога к уплате. Налоговая декларация по статье 80 Налогового кодекса — официальное заявление налогоплательщика: в нём указаны объекты налогообложения, доходы и расходы, налоговая база, льготы и сумма налога.
Зачем бизнес сдаёт отчётность
По декларации налоговая видит, сколько налога начислено, и сверяет это с тем, что бизнес перечислил на единый налоговый счёт. Расхождение превращается в недоимку, пени и требование пояснить цифры.
Отчётность — это ещё и документ, на который опирается камеральная проверка. Инспектор сверяет показатели с данными контрагентов, банка и прошлых периодов, поэтому важно, чтобы цифры в декларации совпадали с учётом.
Что относится к налоговой отчётности
- Налоговые декларации — по НДС, налогу на прибыль, УСН, НДФЛ, имущественным и другим налогам. Подают по итогам налогового периода, а по некоторым налогам — и по итогам отчётных периодов внутри года. Авансы по налогу на прибыль отражают в декларации за отчётный период; отдельными документами сдают расчёт по страховым взносам и 6-НДФЛ.
- Расчёт по страховым взносам сдают плательщики взносов с выплат физическим лицам. Организация представляет расчёт и за период без выплат — с нулевыми показателями.
- Расчёт 6-НДФЛ — обобщённые данные по всем, кто получил доход от налогового агента: начислено, удержано, перечислено.
- Единая упрощённая налоговая декларация — её подают вместо нулевых деклараций по налогам, по которым одновременно не было движения денег по счетам и в кассе и отсутствовали объекты налогообложения, например по налогу на прибыль и имущественным налогам. При отсутствии движения денег по банковским счетам и в кассе и объектов налогообложения вместо декларации по НДС можно представить единую упрощённую декларацию за первый такой период. В остальных случаях, когда сохраняется обязанность отчитаться по НДС, декларацию подают в установленном порядке.
- Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей и взносов — по нему налоговая распределяет единый налоговый платёж по конкретным налогам.
Чем налоговая отчётность отличается от бухгалтерской
Бухгалтерская отчётность — это баланс, отчёт о финансовых результатах и пояснения к ним. Её составляют по правилам закона о бухучёте и сдают в налоговую по месту учёта, а через неё она попадает в государственный информационный ресурс бухгалтерской отчётности.
Налоговая отчётность отвечает на вопрос «сколько налога начислено», бухгалтерская показывает, что стало с имуществом, капиталом и финансовым результатом. Данные в них связаны, но прибыль для налога определяют по правилам налогового учёта: она может отличаться от прибыли в отчёте о финансовых результатах.
Куда и в каком виде сдают
Отчётность направляют в налоговую инспекцию по месту учёта организации или по месту жительства предпринимателя. По статье 80 Налогового кодекса есть два способа: на бумаге по установленной форме и в электронной форме по утверждённым форматам.
Электронную отчётность подписывают усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя или предпринимателя. Если сдаёт представитель, ему нужна электронная доверенность, подписанная подписью доверителя, — иначе налоговая отчёт не примет.
Некоторые декларации сдают только электронно: например, декларацию по НДС на бумаге не принимают.
Частые вопросы
Что будет, если сдать отчётность по устаревшей форме?
Такой отчёт считается непредставленным, и за это возможен штраф по статье 119 Налогового кодекса. Поэтому перед сдачей проверяют, какой приказ ФНС утвердил действующую форму и с какого периода она применяется.
Можно ли не сдавать нулевую декларацию?
Если обязанность отчитаться по НДС сохраняется, при отсутствии операций подают нулевую декларацию либо при соблюдении условий — единую упрощённую декларацию за первый период без движения денег и объектов налогообложения. Освобождённые от НДС плательщики УСН обычно декларацию по НДС не представляют. Единую упрощённую налоговую декларацию подают вместо нулевых деклараций по другим налогам, например по налогу на прибыль, при одновременном отсутствии движения денег по счетам и в кассе и объектов налогообложения.
Кто подписывает налоговую отчётность?
Руководитель организации или предприниматель лично, а также уполномоченный представитель с доверенностью. В электронном виде — усиленной квалифицированной электронной подписью; для представителя нужна отдельная электронная доверенность.
Чем декларация отличается от уведомления об исчисленных суммах?
Декларация — заявление о налоге за период, в ней виден расчёт базы и суммы. Уведомление нужно, чтобы налоговая знала, сколько денег с единого налогового счёта списать на конкретный налог до подачи декларации или когда декларации по этому налогу нет.
Что делать, если в декларации нашли ошибку?
Подают уточнённую декларацию за тот же период. Если налог был занижен и сроки подачи и уплаты уже прошли, до подачи обеспечивают положительное сальдо ЕНС, достаточное для недостающего налога и пеней. Это освобождает от ответственности при условиях статьи 81 НК РФ, в частности если до подачи налогоплательщик не узнал об обнаружении ошибки или назначении выездной проверки по этому налогу за соответствующий период.
Когда отчётность показывает рост, а денег на счёте нет
Понять, откуда прибыль в декларации и почему её нет в деньгах
Налоговая отчётность фиксирует начисленный налог, а не деньги на счёте. Прибыль по декларации бывает при кассовом разрыве, замороженных остатках и убыточных позициях, которые прячет общая выручка.
Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов и собираю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.