Что такое чёрный нал
Коротко
Чёрный нал — это деньги, которые бизнес получил от покупателя, но не провёл по кассе, эквайрингу и учёту. Их не видит налоговая, с них не платят налоги и взносы, и в отчётности они не появляются. В отличие от «серых» схем, где часть суммы проходит официально, здесь мимо учёта идёт весь платёж.
Как появляется чёрный нал
Почти всегда это остаток наличных после дня: часть чеков пробили, часть — нет. Покупатель заплатил наличными или переводом на карту физлица, товар или услугу получил, а в кассе и в учёте операции нет.
Отсюда три следа, по которым такую выручку находят. Первый — касса: у каждой единицы техники есть фискальный накопитель, и данные с неё уходят в налоговую. Второй — банк: поступления на счёт и карту предпринимателя видны целиком. Третий — покупатель: чек ему нужен для гарантии, возврата и списания расходов, и он же сообщает о его отсутствии.
Белые, серые и чёрные деньги
| Белые | Серые | Чёрные | |
|---|---|---|---|
| Что проходит по учёту | Вся выручка | Часть суммы | Ничего |
| Налоги | Со всей суммы | С проведённой части | Не платятся |
| Что видит налоговая | Выручку и кассу | Расхождение с рынком и банком | Кассу, банк, жалобы покупателей |
| Риск | Обычный | Доначисление и штраф | Доначисление, штраф, проверка |
Чем это оборачивается
Неучтённая выручка — это не только неуплаченный налог. На него начисляют пени за каждый день просрочки, а за занижение базы и грубое нарушение правил учёта выручки предусмотрены штрафы по статьям 120 и 122 Налогового кодекса.
Дальше подключается административная ответственность за неприменение кассы: за неприменение кассы, когда она обязательна, предусмотрен штраф: для ИП — от четверти до половины суммы расчёта, но не меньше 10 000 ₽; для организаций — от трёх четвертей до полной суммы расчёта, но не меньше 30 000 ₽. В предусмотренных КоАП случаях штраф могут заменить предупреждением (часть 2 статьи 14.5 КоАП). Отдельный штраф — за неоприходование наличных (статья 15.1 КоАП). На практике это выходит кратно дороже доначисления по налогу.
При крупном или особо крупном размере неуплаты наступает уже уголовная ответственность — статьи 198 и 199 Уголовного кодекса.
Второй счёт приходит от покупателей. Тот, кому не пробили чек, вправе пожаловаться, а жалоба по конкретной покупке проверяется быстро и точно. Четвёртый счёт — управленческий. На чёрных деньгах нельзя построить ни юнит-экономику, ни финансовую модель: часть выручки и расходов в них просто отсутствует, а значит, любое решение о цене, найме или новом направлении считается по неверным цифрам.
Что делать, если чёрный нал уже есть
- Посчитать реальный оборот: сколько денег проходит мимо кассы и учёта за месяц и за год.
- Сравнить этот оборот с тем, что покажет белая работа: налог с выручки, взносы с зарплат, комиссия эквайринга.
- Разделить, где деньги уходят на личное потребление собственника, а где — на закупку и зарплаты в конверте.
- Перевести закупки и зарплаты в официальные каналы: договоры, счета, платёжные поручения, ведомости.
- Проверить, тянет ли бизнес белую нагрузку при текущих ценах, и если нет — поднимать цены или менять ассортимент.
- Начать с одного направления или точки, чтобы увидеть эффект на цифрах, а не на ощущениях.
Частые вопросы
Чёрный нал и обналичка — это одно и то же?
Нет. Чёрный нал — это непроведённая выручка, которая осталась у бизнеса. Обналичка — способ снять деньги со счёта компании через фиктивные договоры и посредников. Первое — про учёт выручки, второе — про вывод денег со счёта, и схемы проверяются по-разному.
Можно ли принимать оплату на личную карту и не проводить её?
Открывать расчётный счёт ИП не обязан: получать оплату на личный счёт закон не запрещает. Но доход должен быть учтён, а кассовый чек нужен, если для этого расчёта закон требует применять ККТ. В предусмотренных законом случаях вместо кассового чека выдают другой документ о расчёте. Банк вправе запросить пояснения по операциям и по 115-ФЗ ограничить распоряжение счётом или расторгнуть договор при нарушениях. Наличные расчёты между организациями и ИП ограничены 100 000 ₽ по одному договору.
Кто сообщает о непробитом чеке?
Сам покупатель: через приложение ФНС, сайт налоговой или жалобу в инспекцию. По жалобе проверяют конкретную операцию и конкретную кассу, поэтому такая проверка точная и быстрая. Чек нужен покупателю для возврата и гарантии, и просить его будут всё чаще.
Что будет, если налоговая найдёт неучтённую выручку?
Доначислят налог с непроведённой суммы, пени за каждый день просрочки и штраф за нарушение. Состав нарушения и размер штрафа зависят от того, что именно нашли: занижение базы, грубое нарушение учёта выручки или непредставление документов. Каждый эпизод считают отдельно.
Можно ли перейти на белые деньги без роста цен?
Иногда да: часть потерь закрывают отказ от посредников, работа напрямую с поставщиками и снижение издержек. Но чаще белую нагрузку видно только в расчёте, и тогда решение — в цене, ассортименте или каналах. Считать это нужно до перехода, а не после.
Мешает ли чёрный нал продавать бизнес или брать кредит?
Да. Покупатель и банк смотрят отчётность и выручку по счетам, а нерасшифрованная часть оборота в оценку не попадает. Бизнес, у которого половина выручки не проведена, стоит дешевле и получает кредит хуже, чем такой же по размеру, но с белыми деньгами.
Читать в журнале
Когда решаете выходить из тени
Чтобы увидеть, что будет с деньгами после перехода на белый оборот
Переход на белые деньги — это рост налогов и взносов, который надо закрыть ценой, ассортиментом или издержками. Пока это не посчитано, решение принимают наугад.
Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов и показываю, что станет с прибылью и деньгами при новой налоговой нагрузке.