Что такое адвалорная ставка
Коротко
Адвалорная ставка — ставка налога или пошлины, установленная в процентах к стоимости облагаемого товара или к другой базе. Название идёт от латинского ad valorem — «по стоимости». Сумма платежа растёт и падает вместе со стоимостью: подорожал товар — вырос и налог с него.
Как считается платёж по адвалорной ставке
Платёж равен базе, умноженной на ставку. Если ставка задана в процентах, базу умножают на число процентов и делят на сто. База у каждого платежа своя: у ввозной пошлины это таможенная стоимость товара, у налога на добавленную стоимость — стоимость реализованного товара, работы или услуги, у налога на прибыль — прибыль.
Адвалорную ставку удобно сравнивать и планировать: она всегда выражена одним числом, и по ней видно, какую долю стоимости заберёт платёж. Поэтому такие ставки стоят в большинстве налогов: ставка налога на добавленную стоимость, ставка налога на прибыль, ставка налога на доходы физических лиц — всё это адвалорные ставки.
Три вида ставок таможенных пошлин
| Как задана ставка | От чего зависит сумма | |
|---|---|---|
| Адвалорная | В процентах к таможенной стоимости товара | От стоимости: дороже товар — больше пошлина |
| Специфическая | Твёрдая сумма за единицу товара — за килограмм, литр, штуку | От количества: сколько ввезли, столько и заплатили, цена товара роли не играет |
| Комбинированная | Объединяет оба подхода: процент и твёрдая сумма | Считают оба платежа и берут тот, что даёт большую сумму, либо применяют оба по правилу, записанному в ставке |
Что такое адвалорные ставки пошлин
В Едином таможенном тарифе Евразийского экономического союза применяются адвалорные, специфические и комбинированные ставки ввозных таможенных пошлин. Адвалорная ставка ввозной пошлины установлена в процентах от таможенной стоимости облагаемых товаров.
Таможенную стоимость заявляет декларант, и от неё прямо зависит сумма пошлины. Поэтому таможня проверяет заявленную стоимость по документам сделки, а при сомнениях определяет её сама. Ошибка в стоимости на адвалорной ставке переносится в платёж один к одному: занизили стоимость вдвое — вдвое меньше и пошлина, если проверка этого не заметит.
Таможенную стоимость определяют по правилам главы 5 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, а виды ставок пошлин названы в статье 4 Закона РФ «О таможенном тарифе». Конкретную ставку по товару ищут в Едином таможенном тарифе по коду товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности.
Где ещё применяются адвалорные ставки
- Таможенные пошлины: процент от таможенной стоимости ввозимого товара.
- Налог на добавленную стоимость: процент от стоимости реализованных товаров, работ, услуг.
- Налог на прибыль организаций: процент от прибыли.
- Налог на доходы физических лиц: процент от дохода по ступеням шкалы.
- Налог на имущество организаций: процент от налоговой базы, в том числе от кадастровой стоимости объектов.
- Налог на добычу полезных ископаемых: по части полезных ископаемых ставка задана в процентах от стоимости добытого.
Частые вопросы
Чем адвалорная ставка отличается от специфической?
Адвалорная задана в процентах к стоимости, специфическая — твёрдой суммой за единицу товара: за килограмм, литр или штуку. По адвалорной ставке платёж растёт вместе с ценой товара, по специфической — вместе с количеством, а цена значения не имеет.
Почему в таможне есть ещё и комбинированная ставка?
Комбинированная ставка нужна там, где процент от стоимости сам по себе не защищает: у дешёвого товара пошлина выходит слишком маленькой. Комбинированная ставка объединяет процент и твёрдую сумму за единицу, и платят по правилу, записанному в самой ставке.
От какой стоимости считают адвалорную пошлину?
От таможенной стоимости товара. Её заявляет декларант, таможня проверяет заявление по документам сделки и при сомнениях определяет стоимость сама по правилам главы 5 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза.
Адвалорная ставка — это то же самое, что налоговая ставка?
Адвалорная ставка — вид налоговой ставки, тот, что задан в процентах к базе. Кроме неё бывают твёрдые ставки в рублях за единицу и комбинированные. Большинство налогов в России считается по адвалорным ставкам.
Как посчитать платёж по адвалорной ставке?
Умножьте базу на ставку в процентах и разделите на сто. Для пошлины базой будет таможенная стоимость, для налога на добавленную стоимость — стоимость реализации, для налога на прибыль — прибыль.
Когда считаете, во что обойдётся ввоз или сделка
Чтобы увидеть в цифрах, что останется после пошлин и налогов
Адвалорная ставка берёт процент от стоимости, и на большой партии это заметные деньги. Сколько их будет и что останется после всех платежей, видно только в расчёте по вашим цифрам.
Я считаю юнит-экономику товара, клиента и канала после себестоимости, пошлин, рекламы и налогов и собираю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.