Чистые активы и чистая прибыль в чем разница
Коротко
Чистая прибыль — это финансовый результат за период: сколько заработал бизнес после всех расходов и налогов. Чистые активы — это имущество компании за вычетом обязательств, накопленный итог за всё время работы. Прибыль за год увеличивает чистые активы, но это разные показатели: прибыль считают за период, чистые активы — на дату.
Что показывает каждый показатель
Чистая прибыль отвечает на вопрос «сколько бизнес заработал за период». Её считают в отчёте о финансовых результатах: выручка минус себестоимость, коммерческие и управленческие расходы, проценты по кредитам, прочие расходы и налог на прибыль. Прибыль — это поток за месяц, квартал, год.
Чистые активы отвечают на вопрос «сколько стоит имущество бизнеса, свободное от долгов». Их считают по бухгалтерскому балансу на конкретную дату: активы минус обязательства. Это запас, накопленный за всё время работы: уставный капитал, резервы, переоценка и нераспределённая прибыль.
Чистая прибыль и чистые активы: разница
| Чистая прибыль | Чистые активы | |
|---|---|---|
| Что измеряет | Результат за период | Имущество за вычетом долгов на дату |
| Где смотреть | Отчёт о финансовых результатах | Строка 3600 отчёта об изменениях капитала; расчёт по балансу |
| Из чего складывается | Доходы минус расходы и налог | Уставный капитал, резервы, переоценка, нераспределённая прибыль |
| Может быть отрицательным | Да, это убыток | Да, когда долги больше активов |
| Зачем нужен | Оценить, зарабатывает ли бизнес | Понять, есть ли у бизнеса собственное имущество и не ушли ли активы в долги |
Как считают чистые активы
Чистые активы считают по данным бухгалтерского баланса. Из суммы внеоборотных и оборотных активов вычитают задолженность учредителей по взносам в уставный капитал. Из суммы обязательств вычитают только доходы будущих периодов в части государственной помощи и безвозмездно полученного имущества; остальные доходы будущих периодов остаются в обязательствах. Разница — чистые активы.
Показатель чистых активов приводится в разделе «Чистые активы» отчёта об изменениях капитала, строка 3600. Сам отчёт вправе не составлять организации на упрощённом бухгалтерском учёте, например малые предприятия, не подлежащие обязательному аудиту. Расчёт обязателен для контроля соотношения чистых активов с уставным капиталом: при распределении прибыли и при уменьшении капитала. В чистые активы входят оплаченный уставный капитал, резервные и добавочные фонды, переоценка активов и нераспределённая прибыль за всё время деятельности компании.
Почему прибыль есть, а чистых активов не прибавилось
Прибыль за год увеличивает нераспределённую прибыль и тем самым наращивает чистые активы. Но связь не прямая: если собственники забрали прибыль дивидендами, чистые активы не вырастут, хотя прибыль в отчёте есть.
Чистые активы уменьшают и другие операции: переоценка имущества вниз, выкуп собственных долей, убытки прошлых лет. Поэтому прибыльный бизнес может показывать скромные чистые активы — и наоборот, компания с убытком сохраняет высокие чистые активы за счёт накопленного имущества.
Частые вопросы
Чистые активы и чистая прибыль — это одно и то же?
Нет. Чистая прибыль — результат за период, чистые активы — имущество за вычетом обязательств на дату. Прибыль — поток, чистые активы — запас.
Могут ли чистые активы быть больше чистой прибыли?
Да, и обычно так и бывает у зрелой компании: чистые активы копятся годами из нераспределённой прибыли, уставного капитала и резервов, а прибыль — это только результат текущего периода.
Почему прибыль есть, а денег на счёте нет?
Прибыль считают по методу начисления: выручка признаётся, когда отгрузили товар или оказали услугу, а не когда пришли деньги. Деньги могут быть в дебиторской задолженности, запасах или уйти на погашение кредита. Чистые активы тоже не показывают остаток на счёте.
Как чистая прибыль влияет на чистые активы?
Прибыль отчётного периода увеличивает нераспределённую прибыль и является одним из источников наращивания чистых активов. Если прибыль распределить на дивиденды, чистые активы не вырастут на эту сумму.
Где в отчётности смотреть чистые активы?
В отчёте об изменениях капитала по строке 3600. Если строки нет, чистые активы считают по балансу: активы минус обязательства с учётом корректировок на задолженность учредителей и доходы будущих периодов.
Читать в журнале
Когда нужно понять, что происходит с деньгами бизнеса
Чтобы видеть, как прибыль превращается в деньги и имущество
Прибыль в отчёте и деньги на счёте — разные вещи. Разобраться, куда уходит прибыль и почему чистые активы не растут, помогает финансовая модель, где видно движение денег, а не только финансовый результат.
Я собираю юнит-экономику и финансовую модель бизнеса: по каждому товару, услуге, клиенту и каналу видно, сколько бизнес зарабатывает после всех расходов и что будет с деньгами при каждом решении.