4-НДФЛ: что это
Коротко
4-НДФЛ — декларация о предполагаемом доходе физического лица. Предприниматель указывал в ней, сколько, по его расчёту, он заработает, а инспекция по этой сумме начисляла авансовые платежи по НДФЛ на год вперёд. С 2020 года предприниматели эту декларацию не сдают: авансы считают от фактически полученного дохода.
Зачем нужна была 4-НДФЛ
НДФЛ предприниматель на общем режиме платит авансами в течение года, а не одной суммой по итогам. Чтобы инспекция знала, от какой суммы их считать, предприниматель в первый год работы подавал 4-НДФЛ — декларацию о предполагаемом доходе. В ней указывали ожидаемый доход за год, а инспекция выдавала уведомление с суммами авансов.
Форма и порядок заполнения утверждались приказом налоговой службы; на титульном листе отмечали категорию налогоплательщика — предприниматель, частный нотариус или адвокат, учредивший кабинет.
Что изменилось с 2020 года
Предприниматели перестали подавать 4-НДФЛ. Авансы по НДФЛ они считают сами по фактически полученному доходу с учётом профессиональных и положенных стандартных вычетов, а также ранее исчисленных авансов. Поэтому декларация о предполагаемом доходе в текущей работе предпринимателя не участвует.
Номер 4-НДФЛ продолжает встречаться в старых разъяснениях, статьях и формах отчётности прошлых лет. Если бухгалтер или консультант ссылается на 4-НДФЛ как на действующую обязанность предпринимателя, ссылка устарела.
Где ещё встречается это название
- В архивных публикациях налоговой службы и старых приказах об утверждении форм отчётности.
- В справочниках сокращений: 4-НДФЛ расшифровывают как декларацию по налогу на доходы физических лиц формы 4.
- В разборах прошлых лет о том, как предпринимателю на общем режиме начисляли авансы в первый год работы.
- В вопросах о том, что сдавать вместо неё: сейчас предприниматель на общем режиме отчитывается декларацией 3-НДФЛ по итогам года.
Частые вопросы
Сдаёт ли ИП 4-НДФЛ сейчас?
Нет. С 2020 года предприниматели декларацию о предполагаемом доходе не подают, авансы по НДФЛ считают от фактического дохода. Отчётность предпринимателя на общем режиме — декларация 3-НДФЛ по итогам года.
Чем 4-НДФЛ отличалась от 3-НДФЛ?
3-НДФЛ — отчёт о фактически полученных доходах и заявленных вычетах за прошедший год. 4-НДФЛ — расчёт на будущее: предполагаемый доход, от которого инспекция начисляла авансы. Одна декларация смотрела назад, другая вперёд.
Кто ещё, кроме предпринимателей, заполнял 4-НДФЛ?
На титульном листе формы были отдельные поля для частного нотариуса и адвоката, учредившего адвокатский кабинет. Категорию отмечали кодом, чтобы инспекция правильно определила плательщика.
Что будет, если подать 4-НДФЛ сегодня?
Обязанности подавать её нет, и авансы по ней не начисляют. Действующий порядок расчёта авансов предпринимателя — от фактического дохода; как он устроен в текущем году, смотрят в главе 23 Налогового кодекса и разъяснениях налоговой службы.
Где посмотреть, как заполнялась 4-НДФЛ?
В приказе об утверждении формы и порядка её заполнения — он опубликован в справочных правовых системах. Документ нужен, только если разбираете отчётность прошлых лет.
Читать в журнале
Когда отчётность и рутина съедают время
Освободить часы, которые уходят на повторяющиеся документы
Декларации, карточки, сверки и ответы на одни и те же вопросы повторяются каждый месяц. Часть этой работы уже под силу программам, и вопрос только в том, где она окупится.
Я нахожу в отделах рутину, которую выгодно отдать ИИ, подключаю его к вашим CRM и 1С и показываю, сколько часов и денег освободилось.